各市財政局，省直各部門：
為全面貫徹落實黨的十九大精神，加強我省內部控制建設，按照《行政事業單位內部控制規范（試行》（財會〔2012〕21號）和《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）的要求，結合《山西省財政廳關于全面推進全省行政事業單位內部控制建設實施工作的意見》《山西省全面推進管理會計工作實施方案》，把我省作為財政部內部控制省級聯系點的各項工作落實好，現就進一步推進我省行政事業單位內部控制建設工作通知如下。
一、總體目標與近期計劃
以構建我省行政事業單位權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系,規范單位經濟和業務活動有序運行，提升其內部管理水平，優化其內部管理機制，實現其內部控制建設制度化、流程化、信息化、常態化為總體目標。計劃用2年左右的時間：培育與發掘一批具有山西特色的內部控制典型示范單位；打造一支理論型與實踐型相結合的內部控制專家隊伍和一批內部控制應用咨詢團隊；積累內部控制與管理會計應用相融合的實踐經驗；適時把成熟的內部控制典型實例在全省推廣應用。
二、推進措施
（一）確定內部控制工作示范點
為充分發揮先進典型的示范引領作用，選取部分內部控制工作開展成效突出的省級行政事業單位和市級財政部門作為我省首批內部控制建設工作示范點。示范點的選取采用自薦或推薦的方式進行，擬選取不同類別、不同層級、不同管理特點的單位推進試點。省直各部門和各市財政局應在2018年3月底前將《山西省內部控制建設示范點（自薦、推薦）申報表》報送省財政廳（會計處）。
（二）組建內部控制咨詢專家團隊
為發揮內部控制專家智庫作用，加快推進我省內部控制建設工作，在我省內部控制建設領導小組的統一安排下，組建內部控制咨詢專家委員會，選聘內部控制咨詢專家。咨詢專家對各單位內部控制工作提供咨詢服務，及時反饋內部控制建立與實施過程中的有關情況及意見建議；對示范點內部控制建設進行針對性指導，配合做好內部控制建設過程中的調研、實例評審等工作。
（三）推進內部控制與管理會計融合
內部控制和管理會計兩者具有互補性。因此，我省各級行政事業單位在內部控制建設過程中，要充分運用管理會計的創新理論，將財務和業務有機融合，把預算管理、成本管理、績效管理、風險管理等工具方法運用于日常行政活動，提升單位內部規劃、決策、控制和評價等方面的管理水平。
（四）建立內部控制先進典型實例庫
為深入推進我省行政事業單位內部控制建設，充分發揮示范點的示范引領作用，通過對示范點內部控制工作先進經驗做法的總結，挖掘亮點，展示優秀成果，形成一套可以推廣的內部控制實施方法，建立內部控制先進典型實例庫，樹立內部控制建設標桿，為全省行政事業單位內部控制建設提供參考借鑒和推廣使用。各市財政部門要在2018年12月底前收集整理2個以上單位的先進典型，形成內部控制實例報告報送省財政廳（會計處）。
（五）進一步完善內部控制體系
各單位應按照《行政事業單位內部控制規范》及相關法律法規與上級單位的要求，在已建立相關內部控制制度的基礎上，參考借鑒示范點的先進經驗，優化內部控制流程，精準定位流程控制要點，最大程度避免業務管理盲區，嚴格控制流程風險，將管理會計融入內部控制的全過程，使本單位的內部控制體系更加科學完善，得到有效推進。各單位在內部控制建設過程中發現的重點、難點問題應及時向財政廳（會計處）反映。
三、工作要求
（一）高度重視，抓好落實
內部控制建設是一把手工程，是廉政風險防范的有效手段。各市、各部門要認真學習領會內部控制相關文件和本通知要求，高度重視內部控制建設，落實好我省內部控制建設的各項工作。組織選取本地區、本部門具有代表性的先進單位作為內部控制示范點，通過召開經驗交流會、現場工作會等形式，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用；對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型實例，推薦給省財政廳將其納入行政事業單位內部控制建設實例庫。
（二）分析評價，指導督查
各市、各部門應當加強對本地區、本部門所屬單位內部控制報告的分析工作，通過分析評價發現單位內部控制建設工作的薄弱環節。2018年各市財政部門應抽取一定比例的所屬單位進行指導督查，對內部控制建設工作進度遲緩、措施不到位的單位，應督促其整改。2018年11月底前，各市財政部門將指導督查及整改情況報告報送省財政廳（會計處）。
（三）宣傳培訓，推廣應用
各市、各部門要加大對單位內部控制建設工作及其成果的宣傳推廣力度，進行多層次、全方位的宣傳報道。要加強對單位領導干部和工作人員內部控制工作方面的教育培訓，并將內部控制作為會計人員繼續教育培訓內容。把內部控制報告、內部控制督查結果等應用于日常行政管理中，作為安排財政預算、實施預算績效管理的重要依據。
附件：山西省內部控制建設示范點（自薦、推薦）申報表
山西省財政廳
2018年1月29日