各市財(cái)政局，省直各部門：
為全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，加強(qiáng)我省內(nèi)部控制建設(shè)，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）和《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）的要求，結(jié)合《山西省財(cái)政廳關(guān)于全面推進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作的意見(jiàn)》《山西省全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作實(shí)施方案》，把我省作為財(cái)政部?jī)?nèi)部控制省級(jí)聯(lián)系點(diǎn)的各項(xiàng)工作落實(shí)好，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作通知如下。
一、總體目標(biāo)與近期計(jì)劃
以構(gòu)建我省行政事業(yè)單位權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行，提升其內(nèi)部管理水平，優(yōu)化其內(nèi)部管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)其內(nèi)部控制建設(shè)制度化、流程化、信息化、常態(tài)化為總體目標(biāo)。計(jì)劃用2年左右的時(shí)間：培育與發(fā)掘一批具有山西特色的內(nèi)部控制典型示范單位；打造一支理論型與實(shí)踐型相結(jié)合的內(nèi)部控制專家隊(duì)伍和一批內(nèi)部控制應(yīng)用咨詢團(tuán)隊(duì)；積累內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)應(yīng)用相融合的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；適時(shí)把成熟的內(nèi)部控制典型實(shí)例在全省推廣應(yīng)用。
二、推進(jìn)措施
（一）確定內(nèi)部控制工作示范點(diǎn)
為充分發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用，選取部分內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的省級(jí)行政事業(yè)單位和市級(jí)財(cái)政部門作為我省首批內(nèi)部控制建設(shè)工作示范點(diǎn)。示范點(diǎn)的選取采用自薦或推薦的方式進(jìn)行，擬選取不同類別、不同層級(jí)、不同管理特點(diǎn)的單位推進(jìn)試點(diǎn)。省直各部門和各市財(cái)政局應(yīng)在2018年3月底前將《山西省內(nèi)部控制建設(shè)示范點(diǎn)（自薦、推薦）申報(bào)表》報(bào)送省財(cái)政廳（會(huì)計(jì)處）。
（二）組建內(nèi)部控制咨詢專家團(tuán)隊(duì)
為發(fā)揮內(nèi)部控制專家智庫(kù)作用，加快推進(jìn)我省內(nèi)部控制建設(shè)工作，在我省內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一安排下，組建內(nèi)部控制咨詢專家委員會(huì)，選聘內(nèi)部控制咨詢專家。咨詢專家對(duì)各單位內(nèi)部控制工作提供咨詢服務(wù)，及時(shí)反饋內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的有關(guān)情況及意見(jiàn)建議；對(duì)示范點(diǎn)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行針對(duì)性指導(dǎo)，配合做好內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中的調(diào)研、實(shí)例評(píng)審等工作。
（三）推進(jìn)內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)融合
內(nèi)部控制和管理會(huì)計(jì)兩者具有互補(bǔ)性。因此，我省各級(jí)行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，要充分運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)新理論，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)有機(jī)融合，把預(yù)算管理、成本管理、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等工具方法運(yùn)用于日常行政活動(dòng)，提升單位內(nèi)部規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面的管理水平。
（四）建立內(nèi)部控制先進(jìn)典型實(shí)例庫(kù)
為深入推進(jìn)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，充分發(fā)揮示范點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，通過(guò)對(duì)示范點(diǎn)內(nèi)部控制工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法的總結(jié)，挖掘亮點(diǎn)，展示優(yōu)秀成果，形成一套可以推廣的內(nèi)部控制實(shí)施方法，建立內(nèi)部控制先進(jìn)典型實(shí)例庫(kù)，樹(shù)立內(nèi)部控制建設(shè)標(biāo)桿，為全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提供參考借鑒和推廣使用。各市財(cái)政部門要在2018年12月底前收集整理2個(gè)以上單位的先進(jìn)典型，形成內(nèi)部控制實(shí)例報(bào)告報(bào)送省財(cái)政廳（會(huì)計(jì)處）。
（五）進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系
各單位應(yīng)按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)與上級(jí)單位的要求，在已建立相關(guān)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，參考借鑒示范點(diǎn)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化內(nèi)部控制流程，精準(zhǔn)定位流程控制要點(diǎn)，最大程度避免業(yè)務(wù)管理盲區(qū)，嚴(yán)格控制流程風(fēng)險(xiǎn)，將管理會(huì)計(jì)融入內(nèi)部控制的全過(guò)程，使本單位的內(nèi)部控制體系更加科學(xué)完善，得到有效推進(jìn)。各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)政廳（會(huì)計(jì)處）反映。
三、工作要求
（一）高度重視，抓好落實(shí)
內(nèi)部控制建設(shè)是一把手工程，是廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的有效手段。各市、各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)內(nèi)部控制相關(guān)文件和本通知要求，高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，落實(shí)好我省內(nèi)部控制建設(shè)的各項(xiàng)工作。組織選取本地區(qū)、本部門具有代表性的先進(jìn)單位作為內(nèi)部控制示范點(diǎn)，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用；對(duì)于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型實(shí)例，推薦給省財(cái)政廳將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)例庫(kù)。
（二）分析評(píng)價(jià)，指導(dǎo)督查
各市、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的分析工作，通過(guò)分析評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的薄弱環(huán)節(jié)。2018年各市財(cái)政部門應(yīng)抽取一定比例的所屬單位進(jìn)行指導(dǎo)督查，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)度遲緩、措施不到位的單位，應(yīng)督促其整改。2018年11月底前，各市財(cái)政部門將指導(dǎo)督查及整改情況報(bào)告報(bào)送省財(cái)政廳（會(huì)計(jì)處）。
（三）宣傳培訓(xùn)，推廣應(yīng)用
各市、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作及其成果的宣傳推廣力度，進(jìn)行多層次、全方位的宣傳報(bào)道。要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員內(nèi)部控制工作方面的教育培訓(xùn)，并將內(nèi)部控制作為會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)內(nèi)容。把內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制督查結(jié)果等應(yīng)用于日常行政管理中，作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的重要依據(jù)。
附件：山西省內(nèi)部控制建設(shè)示范點(diǎn)（自薦、推薦）申報(bào)表
山西省財(cái)政廳
2018年1月29日