市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴(yán)肅財政紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《預(yù)算法》《會計法》等精神，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就加強(qiáng)市直行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律通知如下：

一、加強(qiáng)會計基礎(chǔ)管理

1．規(guī)范會計機(jī)構(gòu)設(shè)置。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，不具備單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在單位有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員。未設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部《代理記賬管理辦法》委托具有代理記賬資格的機(jī)構(gòu)代理記賬。

2．明確會計機(jī)構(gòu)職責(zé)。單位會計機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)《會計法》履行會計職責(zé)，負(fù)責(zé)設(shè)置會計賬簿，實施會計核算，提供真實、完整的會計信息；負(fù)責(zé)科學(xué)合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，全面、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，真實反映單位財務(wù)狀況；按照要求認(rèn)真做好預(yù)決算公開和單位財務(wù)報告報送工作；負(fù)責(zé)建立健全財務(wù)管理制度，實施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，做好財務(wù)活動分析；負(fù)責(zé)強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，實施內(nèi)部會計監(jiān)督。

3．合理設(shè)置會計崗位。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，按照不相容崗位分離原則，合理設(shè)置會計工作崗位。具體崗位設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作及會計電算化維護(hù)工作，出納人員以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)配備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在單位有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員的，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。

4．規(guī)范會計核算管理。單位應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù)，將單位的各項收入和支出全部納入會計核算。單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計賬簿，準(zhǔn)確使用會計科目，按規(guī)定設(shè)置輔助核算，規(guī)范編制財務(wù)會計報告，確保會計核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算，不得以任何形式私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得編制虛假財務(wù)會計報告。

5．健全內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，完善內(nèi)部財務(wù)管理辦法，積極開展內(nèi)部審計，切實提高財務(wù)管理能力。加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控，完善單位重大事項集體決策和會審制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正部門預(yù)算執(zhí)行、資金使用管理中存在的問題，做到過程留痕、責(zé)任可查。

二、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律

6．嚴(yán)格預(yù)算編制管理。認(rèn)真貫徹落實《預(yù)算法》，及時、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入，嚴(yán)禁多征、免征、緩征，嚴(yán)禁截留、占用或者挪用預(yù)算收入。落實全口徑預(yù)算管理，將所有收支全部納入部門預(yù)算，確保預(yù)算編制的完整性。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格人員編制政策，嚴(yán)禁超編制安排人員經(jīng)費，大力壓縮一般性支出，保障黨委、政府和單位黨組（黨委）重大決策和中心工作的實施。單位應(yīng)當(dāng)按照部門法定職責(zé)科學(xué)設(shè)置支出項目，進(jìn)一步推進(jìn)項目的歸并和整合，不得設(shè)置與本部門法定職責(zé)無關(guān)的項目，同時嚴(yán)格按照政府收支分類科目、支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，將各項支出具體到每一個項目。

7．嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格執(zhí)行先有預(yù)算、后有支出的原則。嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出，不得擅自改變預(yù)算資金支出用途。嚴(yán)格控制和規(guī)范辦理預(yù)算調(diào)整事項，努力縮小預(yù)決算差異。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算和項目實施進(jìn)度認(rèn)真編制用款計劃，嚴(yán)格按照用款計劃使用資金。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)的支出，除按規(guī)定實行國庫集中支付外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。嚴(yán)格部門預(yù)算執(zhí)行資金審批、撥付程序，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的支出，一律不得列支和報銷。

8．加強(qiáng)預(yù)算績效管理。建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，編制年度預(yù)算績效計劃。開展績效評價，并向同級政府財政部門提交績效評價報告。針對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，完善管理制度，強(qiáng)化管理措施，提高管理水平。逐步將績效報告、評價結(jié)果等績效管理信息依法向社會公開。

9．嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費支出制度。嚴(yán)格執(zhí)行市直行政事業(yè)單位關(guān)于公務(wù)出差、公務(wù)接待、公務(wù)用車及因公出國（境）等規(guī)定，嚴(yán)格會議費、培訓(xùn)費、公車購置費等使用管理。嚴(yán)格執(zhí)行國家工資和津貼補貼政策，嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

10．嚴(yán)格規(guī)范賬戶管理。單位賬戶的開立、變更及年檢業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實行財政審批、人行核準(zhǔn)制度，不得違規(guī)開設(shè)賬戶。規(guī)范公款存放管理，屬于招標(biāo)范圍的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取招投標(biāo)方式實行競爭性存放。嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得通過零余額賬戶向本單位實有資金賬戶轉(zhuǎn)撥資金，不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個人提供信用擔(dān)保，不得將本單位銀行賬戶提供給其他單位和個人使用，不得以個人名義存放單位資金。

11．嚴(yán)格政府采購管理。要根據(jù)年度政府集中采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)，依法完整編制采購預(yù)算。嚴(yán)格履行政府采購程序，按照批準(zhǔn)的采購計劃實施采購，不得超標(biāo)準(zhǔn)采購。嚴(yán)格政府采購預(yù)算管理，做到應(yīng)編盡編、應(yīng)采盡采、不編不采。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，不得將采購項目化整為零，規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式，不得以任何方式干預(yù)集中采購機(jī)構(gòu)或采購代理機(jī)構(gòu)招投標(biāo)活動，不得指定或變相指定貨物品牌和供應(yīng)商。

12．強(qiáng)化單位資產(chǎn)管理。健全國有資產(chǎn)管理制度，依法設(shè)置資產(chǎn)管理賬簿，新購置資產(chǎn)要嚴(yán)格按照規(guī)定及時登記入賬，嚴(yán)禁賬外管理。嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置、處置、出租、出借和事業(yè)單位對外投資事項。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序，通過拍賣、招投標(biāo)等公開方式進(jìn)行，資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)當(dāng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變動并進(jìn)行財務(wù)處置。處置收入應(yīng)當(dāng)納入一般公共預(yù)算管理，按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳國庫。

13．嚴(yán)格非稅收入征繳。對國家規(guī)定的非稅收入項目，各執(zhí)收執(zhí)罰部門要嚴(yán)格按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定征收或收取，應(yīng)征盡征。任何單位和個人不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入款項或者將政府非稅收入款項存入政府非稅收入?yún)R繳專戶以外的其他賬戶，嚴(yán)禁違規(guī)設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁各種名目和形式的拉贊助行為。嚴(yán)格落實監(jiān)控責(zé)任，嚴(yán)禁財政收入虛收空轉(zhuǎn)行為。

14．嚴(yán)格票據(jù)制度管理。建立健全單位內(nèi)部票據(jù)管理制度，實行專人管理，建立工作臺賬。嚴(yán)禁票據(jù)使用單位轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù)；不得串用財政票據(jù)，將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代；不得開具與本單位支付業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)，嚴(yán)禁以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取財政資金。

三、嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)

15．嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。單位是財務(wù)管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化管理措施，健全責(zé)任傳導(dǎo)機(jī)制，提高財務(wù)管理水平。單位主要負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)機(jī)構(gòu)和承辦機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員對財務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任。財政部門是單位財務(wù)管理的財政監(jiān)督主體，要發(fā)揮監(jiān)督作用，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，隨時抽查單位的會計基礎(chǔ)工作以及財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。審計機(jī)關(guān)是單位財務(wù)管理的審計監(jiān)督主體，要加大審計力度，發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議，督促單位整改。違反有關(guān)規(guī)定的，按照相關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2017年10月15日