市政府各部門、各直屬機構，各有關單位：

為進一步規范行政事業單位財務管理，嚴肅財政紀律，防范財務風險，根據《預算法》《會計法》等精神，經市政府同意，現就加強市直行政事業單位（以下簡稱“單位”）會計基礎工作規范化管理、嚴肅財經紀律通知如下：

一、加強會計基礎管理

1．規范會計機構設置。單位應當根據會計業務的需要設置會計機構，不具備單獨設置會計機構條件的，應當在單位有關機構中配備專職會計人員。未設置會計機構和配備會計人員的單位，應當根據財政部《代理記賬管理辦法》委托具有代理記賬資格的機構代理記賬。

2．明確會計機構職責。單位會計機構應依據《會計法》履行會計職責，負責設置會計賬簿，實施會計核算，提供真實、完整的會計信息；負責科學合理編制預算，嚴格預算執行，全面、完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；按照要求認真做好預決算公開和單位財務報告報送工作；負責建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強國有資產管理，做好財務活動分析；負責強化會計基礎工作，實施內部會計監督。

3．合理設置會計崗位。單位應當根據會計業務規模和管理需要，按照不相容崗位分離原則，合理設置會計工作崗位。具體崗位設置可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作及會計電算化維護工作，出納人員以外的會計人員不得經管現金。設置會計機構的單位，應配備會計機構負責人，在單位有關機構中配備專職會計人員的，應當在專職會計人員中指定會計主管人員。

4．規范會計核算管理。單位應當以實際發生的經濟業務或者事項為依據，將單位的各項收入和支出全部納入會計核算。單位應當依法設置會計賬簿，準確使用會計科目，按規定設置輔助核算，規范編制財務會計報告，確保會計核算的真實性、準確性和完整性。不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算，不得以任何形式私設“小金庫”和“賬外賬”，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得編制虛假財務會計報告。

5．健全內部控制制度。嚴格執行《行政事業單位內部控制規范（試行）》，完善內部財務管理辦法，積極開展內部審計，切實提高財務管理能力。加強廉政風險防控，完善單位重大事項集體決策和會審制度，及時發現和糾正部門預算執行、資金使用管理中存在的問題，做到過程留痕、責任可查。

二、嚴格執行財經紀律

6．嚴格預算編制管理。認真貫徹落實《預算法》，及時、足額征收應征的預算收入，嚴禁多征、免征、緩征，嚴禁截留、占用或者挪用預算收入。落實全口徑預算管理，將所有收支全部納入部門預算，確保預算編制的完整性。單位應當嚴格人員編制政策，嚴禁超編制安排人員經費，大力壓縮一般性支出，保障黨委、政府和單位黨組（黨委）重大決策和中心工作的實施。單位應當按照部門法定職責科學設置支出項目，進一步推進項目的歸并和整合，不得設置與本部門法定職責無關的項目，同時嚴格按照政府收支分類科目、支出標準和要求，細化預算編制內容，將各項支出具體到每一個項目。

7．嚴格預算執行管理。強化預算剛性約束，嚴格執行先有預算、后有支出的原則。嚴禁無預算或超預算支出，不得擅自改變預算資金支出用途。嚴格控制和規范辦理預算調整事項，努力縮小預決算差異。單位應當根據預算和項目實施進度認真編制用款計劃，嚴格按照用款計劃使用資金。嚴格執行國庫集中支付制度和公務卡結算制度。屬于公務卡強制結算目錄內的支出，除按規定實行國庫集中支付外，應當使用公務卡結算。嚴格部門預算執行資金審批、撥付程序，對不符合財務制度規定的支出，一律不得列支和報銷。

8．加強預算績效管理。建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。強化績效目標管理，編制年度預算績效計劃。開展績效評價，并向同級政府財政部門提交績效評價報告。針對績效評價中發現的問題，完善管理制度，強化管理措施，提高管理水平。逐步將績效報告、評價結果等績效管理信息依法向社會公開。

9．嚴格執行經費支出制度。嚴格執行市直行政事業單位關于公務出差、公務接待、公務用車及因公出國（境）等規定，嚴格會議費、培訓費、公車購置費等使用管理。嚴格執行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發放范圍，擅自設立發放項目和自行提高發放標準。

10．嚴格規范賬戶管理。單位賬戶的開立、變更及年檢業務應當嚴格實行財政審批、人行核準制度，不得違規開設賬戶。規范公款存放管理，屬于招標范圍的，應當按照規定采取招投標方式實行競爭性存放。嚴格按規定的用途使用銀行賬戶，不得通過零余額賬戶向本單位實有資金賬戶轉撥資金，不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個人提供信用擔保，不得將本單位銀行賬戶提供給其他單位和個人使用，不得以個人名義存放單位資金。

11．嚴格政府采購管理。要根據年度政府集中采購目錄及采購限額標準，依法完整編制采購預算。嚴格履行政府采購程序，按照批準的采購計劃實施采購，不得超標準采購。嚴格政府采購預算管理，做到應編盡編、應采盡采、不編不采。嚴格執行政府采購制度，不得將采購項目化整為零，規避政府采購，不得違法、違規變更采購方式，不得以任何方式干預集中采購機構或采購代理機構招投標活動，不得指定或變相指定貨物品牌和供應商。

12．強化單位資產管理。健全國有資產管理制度，依法設置資產管理賬簿，新購置資產要嚴格按照規定及時登記入賬，嚴禁賬外管理。嚴格按照規定權限和程序開展行政事業單位資產購置、處置、出租、出借和事業單位對外投資事項。資產處置要按照規定程序，通過拍賣、招投標等公開方式進行，資產處置完成后，應當及時辦理產權變動并進行財務處置。處置收入應當納入一般公共預算管理，按照非稅收入管理有關規定上繳國庫。

13．嚴格非稅收入征繳。對國家規定的非稅收入項目，各執收執罰部門要嚴格按照法律法規和有關規定征收或收取，應征盡征。任何單位和個人不得隱匿、轉移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入款項或者將政府非稅收入款項存入政府非稅收入匯繳專戶以外的其他賬戶，嚴禁違規設立“小金庫”，嚴禁各種名目和形式的拉贊助行為。嚴格落實監控責任，嚴禁財政收入虛收空轉行為。

14．嚴格票據制度管理。建立健全單位內部票據管理制度，實行專人管理，建立工作臺賬。嚴禁票據使用單位轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據；不得串用財政票據，將財政票據與其他票據互相替代；不得開具與本單位支付業務無關的票據，嚴禁以假發票等非法票據騙取財政資金。

三、嚴肅追責問責

15．嚴肅追責問責。單位是財務管理的責任主體，應當嚴肅財經紀律，加強制度建設，強化管理措施，健全責任傳導機制，提高財務管理水平。單位主要負責人對財務管理工作負主要領導責任，分管負責人對財務管理工作負重要領導責任，財務機構和承辦機構的負責人、經辦人員對財務管理工作負直接責任。財政部門是單位財務管理的財政監督主體，要發揮監督作用，加強財務監管，隨時抽查單位的會計基礎工作以及財經紀律執行情況。審計機關是單位財務管理的審計監督主體，要加大審計力度，發現問題提出整改建議，督促單位整改。違反有關規定的，按照相關法律法規追究責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

2017年10月15日