內部控制鑒證報告
眾環專字（2018）010038號 武漢三特索道集團股份有限公司全體股東：
我們接受委托，鑒證了武漢三特索道集團股份有限公司（以下簡稱“三特索道公司”）董事 會對2017年12月31日與財務報表相關的內部控制有效性的認定。
三特索道公司董事會的責任是按照《企業內部控制基本規范》及相關規定，建立健全內部 控制制度并保持其有效性，同時對 2017年12月31日與財務報表相關的內部控制有效性作出認 定，并對上述認定負責。我們的責任是對三特索道公司2017年12月31日與財務報表相關的內 部控制有效性發表鑒證意見。
我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外 的鑒證業務》的規定執行了鑒證業務。該準則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信 息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部 控制系統設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒 證工作為發表意見提供了合理的基礎。
內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外， 由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據內 部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。
我們認為，三特索道公司按照《企業內部控制基本規范》及相關規定于2017年12月31日 在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。
本報告僅供三特索道公司2017年年度報告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師 劉定超
（項目合伙人）
中國注冊會計師 王濤 中國 武漢 2018年3月16日
武漢三特索道集團股份有限公司
2017年度內部控制自我評價報告
武漢三特索道集團股份有限公司全體股東：
根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡稱 企業內部控制規范體系），結合武漢三特索道集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制 相關管理制度，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司2017年12月31日（內部 控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如 實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。
經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理 人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、 準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實 完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為 實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制 政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風 險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷及重要缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日， 不存在財務報告內部控制重大缺陷或重要缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體 系和相關規定的要求在所有重大或重要方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷及重要缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日， 公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷或重要缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評 價結論的因素。
三、內部控制評價工作情況
（一）內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入 評價范圍的單位包括：公司總部、武漢三特旅游投資有限公司、神農架三特旅業投資管理有限 公司、克什克騰旗三特青山索道有限公司、華陰三特華山賓館有限公司、貴州三特梵凈山旅業 發展有限公司、貴州三特梵凈山旅游觀光車有限公司、貴州武陵景區管理有限公司、海南浪漫 天緣海上旅業有限公司、咸豐三特旅游開發有限公司、保康三特九路寨旅游開發有限公司、南 漳三特古山寨旅游開發有限公司、崇陽三特雋水河旅游開發有限公司、崇陽雋水物業管理有限 公司、鐘祥大洪山旅游投資開發有限公司、克什克騰旗三特旅業開發有限公司、貴州江口三特 太平河旅游開發有限公司、崇陽三特雋水河生態農莊開發有限公司、武漢三特旅游產業開發有 限公司、崇陽三特旅業發展有限公司、團風三特旅游開發有限公司、武漢三特田野牧歌旅游開 發有限公司、陜西華山三特索道有限公司、海南三特索道有限公司、海南陵水猴島旅業發展有 限公司、廬山三疊泉纜車有限公司、廬山東谷旅游開發有限公司、珠海景山三特索道有限公司、 廣州白云山三特滑道有限公司、杭州千島湖索道有限公司、淳安黃山尖纜車有限公司、湖北三 特鳳凰國際旅行社有限公司、武漢三特田野牧歌俱樂部管理有限公司、南漳三特旅游地產開發 有限公司、武漢三特汽車營地投資管理有限公司、武漢三特景區營銷管理有限公司、安吉三特 田野牧歌旅游開發有限公司、銅仁梵凈山旅游投資有限公司、武漢三特木蘭川旅游開發有限公 司、杭州千島湖三特旅業有限公司、貴州武陵智慧旅游有限公司、南漳三特漫云旅游開發有限 公司、海南三特田野牧歌旅業開發有限公司、紅安三特旅業開發有限公司、武漢田野牧歌酒店 管理有限公司、武漢三特愛樂玩旅游科技有限公司、武漢三特伊歐斯戶外運動有限公司、陜西 華山三特老腔故里旅游發展有限公司、武漢市木蘭生態置業有限公司、武漢三特大余灣旅游開 發有限公司、武漢市尚書府酒店有限公司、武漢市零捌陸婚紗攝影有限公司、阿拉善盟三特旅 游發展有限公司等53家公司，納入評價范圍單位資產總額超過公司合并財務報表資產總額的
90%，營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的100%；納入評價范圍的主要業務包括: 公司下屬景區開發經營、索道經營、旅游地產開發經營、賓館經營和旅行社經營等各類業務， 納入評價范圍的主要事項包括：公司總部及下屬各子公司的組織架構、公司治理、人力資源管 理、社會責任、資金管理、費用管理、項目管理、投融資管理、擔保管理、關聯交易、財務報 告與披露管理、預算管理、法律事務管理、辦公管理、內部信息傳遞、內部監督、安全管理、 工程管理、采購管理、資產管理、營銷管理、合同管理、票務管理等業務模塊。
本年度重點關注的高風險領域為：募投資金的存放與使用管理風險、工程項目管理風險、 營銷策略風險、安全管理風險、采購成本風險、預算管理風險等。
上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面， 不存在重大遺漏。
（二)內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準 公司依據《企業內部控制基本規范》及其配套評價指引組織開展內部控制評價工作。 公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結 合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務報告 內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內部控制缺陷 認定標準如下： 1.財務報告內部控制缺陷認定標準 公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：根據被檢查單位適用業務流程潛 在錯報金額合計，分別按照被評價單位和公司兩種口徑計算錯報指標。 錯報指標1（‰）：（錯報指標1=潛在錯報金額合計/被檢查單位期末總資產）
當被檢查單位為公司總部時，不計算錯報指標1，僅以錯報指標2為一般缺陷認定標準。
錯報指標2（‰）：（錯報指標2=潛在錯報金額合計/公司期末總資產） 確認影響會計報表缺陷等級標準如下：
一般缺陷：錯報指標1≥1‰，且錯報指標2＜2.5‰；
重要缺陷：2.5‰≤錯報指標2＜5‰；
重大缺陷：錯報指標2≥5‰。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準是根據缺陷潛在負面影響的性質、范圍 等進行判斷，具有以下特征的缺陷，應當定性為重大缺陷：
（1）未建立反舞弊的控制程序或措施；（2）發現公司董事、監事及高級管理人員存在的 任何程度的舞弊；（3）已經發現并報告給管理層的重大缺陷在經過合理的時間后，并未加以改 正；（4）控制環境無效；（5）公司籌資、投資、對外擔保和大額資金的使用等重大事項未執 行集體決策，或未執行規定的審批權限和程序；（6）關聯交易未執行規定的審批程序和權限；
（7）由于重大錯報所導致的重大缺陷不是由公司首先發現，而是由外部審計師發現的；（8） 影響財務報告真實性的缺陷，造成財務報告嚴重失實。
具有以下特征的缺陷，應當定性為重要缺陷：
（1）已經發現并報告給管理層的重要缺陷在經過合理的時間后，并未加以改正；（2）與 財務報告直接相關，或重要性程度較高的單據存在審核遺漏的情況；（3）預算管理機制不健全， 影響企業經營目標的實現；（4）財務檔案管理存在缺陷，存在重要資料遺失的情況；（5）由 于一般錯報所導致的重要缺陷不是由公司首先發現，而是由外部審計師首先發現。
具有以下特征的缺陷，應當定性為一般缺陷：
（1）已經發現并報告給管理層的一般缺陷在經過合理的時間后，并未加以改正；（2）與 財務報告不直接相關，且重要性程度較低的單據存在審核遺漏的情況；（3）由于輕微錯報所導 致的一般缺陷不是由公司首先發現，而是由外部審計師首先發現；（4）未進行定期財務分析， 或未對財務分析的結果進行充分運用；（5）除上述重大缺陷、重要缺陷和已列明一般缺陷定性 條件之外的其他控制缺陷。
2.非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
依據公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準，具有以下特征的缺陷，認定為 重大缺陷：
（1）違反法律、法規較嚴重；（2）除宏觀環境變化的原因外，公司連年虧損，持續經營 受到挑戰；（3）重要業務缺乏制度控制或制度系統性失效；（4）并購重組失敗，新投資的項 目或新組建的項目公司經營難以為繼；（5）子公司缺乏內部控制建設，管理散亂；（6）公司 管理層人員紛紛離開或關鍵崗位人員流失嚴重；（7）發生特別重大或重大安全責任事故；（8） 內部控制的結果特別是重大缺陷未得到整改。
具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：
（1）制度體系存在漏洞，非重要業務的制度控制存在缺失的情況；（2）子公司內部控制 體系不完善，未將全部重要業務流程納入內部控制體系范疇；（3）關鍵崗位人員流失情況較為 嚴重；（4）發生較大安全責任事故；（5）內部控制的結果特別是重要缺陷未得到整改。
具有以下特征的缺陷，認定為一般缺陷：
（1）制度體系存在不足之處，非重要業務的制度控制存在未及時更新的情況；（2）發生 一般安全責任事故；（3）內部控制的結果特別是一般缺陷未得到整改；（4）控制措施的設計 存在問題，導致非重要的控制措施未產生可供檢查評價的依據；（5）除上述重大缺陷、重要缺 陷和已列明一般缺陷定性條件之外的其他控制缺陷。
（三）內部控制缺陷認定及整改情況
1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重大 缺陷或重要缺陷。
2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控制 重大缺陷或重要缺陷。
董事長（已經董事會授權）：盧勝
武漢三特索道集團股份有限公司
2018年3月14日