各縣（區、市）人民政府，市直各單位：

為進一步加強內部審計工作，建立健全內部審計工作機制，更好地發揮內部審計在本單位經濟社會發展中的“免疫系統”功能，根據《中華人民共和國審計法》《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）、《審計署關于內部審計工作的規定》（2018年審計署令第11號，以下簡稱《內部審計規定》）、《山西省人民政府辦公廳關于進一步加強內部審計工作的意見》（晉政辦發〔2016〕22號）精神，結合我市實際，現提出如下實施意見：

一、進一步提高對內部審計工作重要性的認識

內部審計是我國審計監督體系的重要組成部分，具有加強內部管理、完善治理體系的“免疫功能”。健全內部審計體系、完善內部審計制度、強化內部審計，意義十分重大。首先，建立健全內部審計制度是法定要求。《中華人民共和國審計法》《內部審計規定》等法律法規對加強內部審計工作均有明確規定。其次，建立健全內部審計制度是落實全面從嚴治黨要求的必然需要。強化內部審計監督，有利于規范權力運行、提高財政財務收支的合規性、真實性，預防和減少各類違紀違規行為的發生。第三，建立健全內部審計制度是推動本單位各項工作的內在要求。通過實施內部審計監督，能夠揭示經濟活動、決策管理、制度建設等各方面存在的問題，推動各項工作的改進和提升。各級各部門要切實統一思想、提高認識，不斷增強做好內部審計工作的責任意識。

二、加快建立健全內部審計工作體系

（一）建立健全內部審計組織機構

各級政府和市、縣政府工作部門要全面推行內部審計工作制度，加強內審機構建設，明確內審工作職責，配備內審工作人員，依法開展內部審計工作。其他行政事業單位也要依法開展內部審計工作，配備專兼職內部審計人員；資金用量大、下屬單位多的部門，要設立內部審計機構，配備專職內部審計人員。市直國有企業及國有控股企業，已設立內部審計機構的要進一步規范和完善，未設立的要盡快設立。

（二）落實內部審計工作責任

各部門（單位）主要負責人直接分管并負責單位內部審計工作，及時研究部署，對工作的開展進行指導和督辦。各部門（單位）要明確內部審計的組織領導、機構人員、職責權限、審計范圍，嚴格按照《內部審計規定》依法確定工作流程，科學制定審計計劃，加強審計過程管理，健全審計質量控制體系，規范內部審計程序、業務標準和作業準則，防范和化解審計風險。要明確內部審計對基層單位的監督責任，探索建立內部審計工作問責機制，加強對內部審計人員失職瀆職問題的責任追究。

（三）保障必要的工作經費與工作條件

內部審計機構履行職責所需經費通過本單位預算統籌解決，各單位應當為內部審計人員提供必要的經費和工作條件，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓，全面提升內部審計人員的整體素質。

三、明確內部審計工作重點和任務

內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構，要依照《內部審計規定》，結合本單位實際，在依法做好國家重大政策落實、財政財務收支、固定資產投資、內部控制及風險管理等方面審計監督的基礎上，重點完成如下工作任務：

（一）強化內部管理領導干部經濟責任審計。按照應審盡審、凡審必嚴的要求，組織對內部管理的領導干部開展經濟責任審計，確保三年審計一次。內部管理領導干部經濟責任審計要結合本單位實際，重點反映領導干部守法、守紀、守規和履職、盡責、擔當情況；屬于國家審計機關監督對象的單位，還應與黨政領導干部任期經濟責任審計規定的內容相銜接。要進一步突出對貫徹執行國家及省市重大政策、落實中央八項規定精神和專項資金績效、重大項目建設、“三公”經費開支等情況的審計，加大對違法違紀問題的揭示和查處力度。

（二）開展“三重一大”跟蹤審計。內部審計機構要以“三重一大”事項為抓手，加強對財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、國有企業改制、國有資產和股權轉讓、土地和礦產資源交易等重要資金、重點領域和關鍵環節的審計監督。積極探索事前對程序合規性發表意見，事中和事后對重大決策、重要項目安排和大額資金使用進行全過程跟蹤審計。注意發現和反映苗頭性、傾向性問題，及時提出解決問題和化解風險的建議，不斷提升“三重一大”事項管理的規范性和實施效果。

（三）實施滿足管理需求的其他審計。利用內部審計機構熟悉本單位業務活動的特點，著力加強資產管理和財政財務收支審計。穩步推進以提高內部控制設計和運行的有效性為目標的內部控制審計，以有效識別和防范化解風險為目標的風險管理審計，以提高經營管理活動經濟性、效率性和效果性為目標的績效審計。市屬國有企業內部審計機構要認真貫徹國有企業審計要求，加強對經營績效考核、國有資產和企業改制等領域的監督，防止國有資產流失。

四、加強內部審計質量管理

（一）強化質量控制。內部審計機構要按照有關法律法規和《內部審計規定》，依法依規開展工作，建立并不斷完善內部審計質量管理和自我評估機制。改進審計現場作業管理，著力提升內部審計工作質量。加強內部審計項目計劃、現場實施、審計報告與成果應用的全過程管理。圍繞組織需求，以發現問題、推動解決問題為目標，選準審計項目。深化細化審計現場實施，堅持揭露問題和深入分析研判并重，增強審計建議的針對性、前瞻性和可操作性，努力實現內部審計價值最大化。

（二）加強隊伍建設。各級各部門要選配政治素質好、專業能力強、思想作風過硬的人員從事內部審計工作。鼓勵內部審計人員參加與內部審計工作相適應的后續教育和專業培訓，對符合任職條件要求的人員予以聘任。內部審計機構要踐行新發展理念，堅持依法審計、堅持問題導向、堅持鼓勵創新、堅持推動改革。

（三）落實審計整改。各級各部門主要負責人作為審計整改第一責任人，要切實抓好本級審計發現問題的整改工作和所屬單位及下級單位的整改推動工作，確保整改工作落到實處。對審計發現的問題，深入分析、著力解決，推動長效機制建設，消除整改不力、屢審屢犯的現象。內部審計機構要建立審計查出問題的“掛銷號”機制，持續推進整改。建立本單位審計整改內部聯席會議制度，提高本單位計劃財務、組織人事、紀檢監察等部門對審計結果的綜合運用水平。

五、進一步強化內部審計工作的組織領導和監督

（一）強化內部審計工作的組織領導。各級各部門要高度重視內部審計工作，主要負責同志親自研究部署，督促檢查內部審計工作。應建立但未建立內部審計制度的單位，要盡快依法建立，涉及機構設置的要主動與機構編制部門協調溝通，機構編制部門應堅持精簡、統一、高效的原則，在新一輪機構改革的框架下，加大內部審計機構的設置力度。已建立內部審計制度的要依法規范完善。

（二）加強對內部審計工作的指導。各級審計機關負責對審計監督范圍內的內部審計機構業務開展情況進行指導監督，同時要加強對內部審計人員的分類指導和培訓工作。吸納內部審計人員參與國家審計項目，通過“以審代訓”方式提高內部審計人員業務水平。對屬于審計機關監督范圍的內部審計機構，要建立內部審計計劃報送、審計成果備案、審計工作報告體系，審計機關要定期開展現場檢查，提升指導、監督效果。

（三）運用內部審計工作成果。審計機關開展審計項目時，應科學利用內部審計工作成果，在評估工作質量的基礎上，合理確定審計延伸范圍和重點，避免重復審計。對內部審計發現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。內部審計機構應協助審計機關督促審計查出問題的整改落實，對審計機關發現的系統性問題，應及時組織實施內部自查與整改，形成國家審計與內部審計互相協調、成果共享機制，提高審計效率。

晉中市人民政府辦公廳

2018年5月24日