各縣（區(qū)、市）人民政府，市直各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在本單位經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2018年審計(jì)署令第11號，以下簡稱《內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》）、《山西省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（晉政辦發(fā)〔2016〕22號）精神，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)提出如下實(shí)施意見：

一、進(jìn)一步提高對內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)

內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，具有加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善治理體系的“免疫功能”。健全內(nèi)部審計(jì)體系、完善內(nèi)部審計(jì)制度、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，意義十分重大。首先，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度是法定要求。《中華人民共和國審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》等法律法規(guī)對加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作均有明確規(guī)定。其次，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求的必然需要。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，有利于規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提高財(cái)政財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、真實(shí)性，預(yù)防和減少各類違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。第三，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度是推動(dòng)本單位各項(xiàng)工作的內(nèi)在要求。通過實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，能夠揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、決策管理、制度建設(shè)等各方面存在的問題，推動(dòng)各項(xiàng)工作的改進(jìn)和提升。各級各部門要切實(shí)統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)做好內(nèi)部審計(jì)工作的責(zé)任意識(shí)。

二、加快建立健全內(nèi)部審計(jì)工作體系

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)

各級政府和市、縣政府工作部門要全面推行內(nèi)部審計(jì)工作制度，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，明確內(nèi)審工作職責(zé)，配備內(nèi)審工作人員，依法開展內(nèi)部審計(jì)工作。其他行政事業(yè)單位也要依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，配備專兼職內(nèi)部審計(jì)人員；資金用量大、下屬單位多的部門，要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。市直國有企業(yè)及國有控股企業(yè)，已設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要進(jìn)一步規(guī)范和完善，未設(shè)立的要盡快設(shè)立。

（二）落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任

各部門（單位）主要負(fù)責(zé)人直接分管并負(fù)責(zé)單位內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)研究部署，對工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)和督辦。各部門（單位）要明確內(nèi)部審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)人員、職責(zé)權(quán)限、審計(jì)范圍，嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》依法確定工作流程，科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，加強(qiáng)審計(jì)過程管理，健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)準(zhǔn)則，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要明確內(nèi)部審計(jì)對基層單位的監(jiān)督責(zé)任，探索建立內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員失職瀆職問題的責(zé)任追究。

（三）保障必要的工作經(jīng)費(fèi)與工作條件

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)通過本單位預(yù)算統(tǒng)籌解決，各單位應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)人員提供必要的經(jīng)費(fèi)和工作條件，支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)。

三、明確內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)和任務(wù)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，要依照《內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合本單位實(shí)際，在依法做好國家重大政策落實(shí)、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)完成如下工作任務(wù)：

（一）強(qiáng)化內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。按照應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)的要求，組織對內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，確保三年審計(jì)一次。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要結(jié)合本單位實(shí)際，重點(diǎn)反映領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)和履職、盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)情況；屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督對象的單位，還應(yīng)與黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定的內(nèi)容相銜接。要進(jìn)一步突出對貫徹執(zhí)行國家及省市重大政策、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和專項(xiàng)資金績效、重大項(xiàng)目建設(shè)、“三公”經(jīng)費(fèi)開支等情況的審計(jì)，加大對違法違紀(jì)問題的揭示和查處力度。

（二）開展“三重一大”跟蹤審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要以“三重一大”事項(xiàng)為抓手，加強(qiáng)對財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招標(biāo)投標(biāo)、國有企業(yè)改制、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重要資金、重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。積極探索事前對程序合規(guī)性發(fā)表意見，事中和事后對重大決策、重要項(xiàng)目安排和大額資金使用進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題，及時(shí)提出解決問題和化解風(fēng)險(xiǎn)的建議，不斷提升“三重一大”事項(xiàng)管理的規(guī)范性和實(shí)施效果。

（三）實(shí)施滿足管理需求的其他審計(jì)。利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)熟悉本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，著力加強(qiáng)資產(chǎn)管理和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。穩(wěn)步推進(jìn)以提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性為目標(biāo)的內(nèi)部控制審計(jì)，以有效識(shí)別和防范化解風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，以提高經(jīng)營管理活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性為目標(biāo)的績效審計(jì)。市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真貫徹國有企業(yè)審計(jì)要求，加強(qiáng)對經(jīng)營績效考核、國有資產(chǎn)和企業(yè)改制等領(lǐng)域的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理

（一）強(qiáng)化質(zhì)量控制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要按照有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，依法依規(guī)開展工作，建立并不斷完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理和自我評估機(jī)制。改進(jìn)審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)管理，著力提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、現(xiàn)場實(shí)施、審計(jì)報(bào)告與成果應(yīng)用的全過程管理。圍繞組織需求，以發(fā)現(xiàn)問題、推動(dòng)解決問題為目標(biāo)，選準(zhǔn)審計(jì)項(xiàng)目。深化細(xì)化審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施，堅(jiān)持揭露問題和深入分析研判并重，增強(qiáng)審計(jì)建議的針對性、前瞻性和可操作性，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化。

（二）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。各級各部門要選配政治素質(zhì)好、專業(yè)能力強(qiáng)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加與內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的后續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，對符合任職條件要求的人員予以聘任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要踐行新發(fā)展理念，堅(jiān)持依法審計(jì)、堅(jiān)持問題導(dǎo)向、堅(jiān)持鼓勵(lì)創(chuàng)新、堅(jiān)持推動(dòng)改革。

（三）落實(shí)審計(jì)整改。各級各部門主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好本級審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作和所屬單位及下級單位的整改推動(dòng)工作，確保整改工作落到實(shí)處。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析、著力解決，推動(dòng)長效機(jī)制建設(shè)，消除整改不力、屢審屢犯的現(xiàn)象。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要建立審計(jì)查出問題的“掛銷號”機(jī)制，持續(xù)推進(jìn)整改。建立本單位審計(jì)整改內(nèi)部聯(lián)席會(huì)議制度，提高本單位計(jì)劃財(cái)務(wù)、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門對審計(jì)結(jié)果的綜合運(yùn)用水平。

五、進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級各部門要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，主要負(fù)責(zé)同志親自研究部署，督促檢查內(nèi)部審計(jì)工作。應(yīng)建立但未建立內(nèi)部審計(jì)制度的單位，要盡快依法建立，涉及機(jī)構(gòu)設(shè)置的要主動(dòng)與機(jī)構(gòu)編制部門協(xié)調(diào)溝通，機(jī)構(gòu)編制部門應(yīng)堅(jiān)持精簡、統(tǒng)一、高效的原則，在新一輪機(jī)構(gòu)改革的框架下，加大內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置力度。已建立內(nèi)部審計(jì)制度的要依法規(guī)范完善。

（二）加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。各級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對審計(jì)監(jiān)督范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督，同時(shí)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的分類指導(dǎo)和培訓(xùn)工作。吸納內(nèi)部審計(jì)人員參與國家審計(jì)項(xiàng)目，通過“以審代訓(xùn)”方式提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。對屬于審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督范圍的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，要建立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)送、審計(jì)成果備案、審計(jì)工作報(bào)告體系，審計(jì)機(jī)關(guān)要定期開展現(xiàn)場檢查，提升指導(dǎo)、監(jiān)督效果。

（三）運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作成果。審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)科學(xué)利用內(nèi)部審計(jì)工作成果，在評估工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，合理確定審計(jì)延伸范圍和重點(diǎn)，避免重復(fù)審計(jì)。對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)督促審計(jì)查出問題的整改落實(shí)，對審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問題，應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施內(nèi)部自查與整改，形成國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)互相協(xié)調(diào)、成果共享機(jī)制，提高審計(jì)效率。

晉中市人民政府辦公廳

2018年5月24日