依據大同市財政局關于轉發《山西省財政廳關于全面推進全省行政事業單位內部控制建設實施工作的意見》(同財會〔2016〕6號)(以下簡稱《指導意見》)和大同市財政局關于轉發《山西省財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(同財會〔2016〕7號)(以下簡稱“內控基礎評價”)的要求，為全面推進學校內部控制建設工作，結合學校實際，特制定本方案。

一、指導思想

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，全面推進學校內部控制建設，規范內部經濟和業務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，夯實學校各項基礎工作，建立健全科學高效的制約和監督體系，保證經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，不斷提高學校內部管理水平，為建設國內一流的中等職業學校提供有力保障。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則

內部控制應貫穿于學校的各個層級，確保對學校層面和業務層面各類經濟和業務活動的全面覆蓋，綜合反映學校的內部控制能力與水平。

(二)堅持重要性原則

內部控制應當在全面覆蓋的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。

(三)堅持問題導向

應當針對內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是涉及內部權力集中的人事、財務、資產、建設維修、教學、科研、招生就業、學生事務、后勤保衛等重點領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性。

三、總體目標

以全面執行《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱《內控規范》)為抓手，以規范經濟和業務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統為支撐，突出規范重點領域、關鍵崗位的經濟和業務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業務活動和內部權力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系，更好發揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

四、組織領導

(一)成立領導機構

成立“大同市財會學校內部控制建設工作領導組”(以下簡稱“內控領導組”)負責組織制定學校全面推進內部控制實施建設方案、指導建立適合我院實際情況的內部控制基礎性評價體系、研究解決實施工作中出現的重大問題、監督指導內部控制建設工作的全面開展。內控領導組成員如下：

組 長：岳藝斌

副組長： 米德儒 于忠孝

成 員：白永琦 梁根蓮 霍丙勝 郭興忠 劉向陽

(二)成立監督檢查機構

成立以紀檢書記為組長的學校內部控制建設工作的監督組，負責監督檢查學校內部控制建設工作的全過程。

組 長：米德儒

副組長：郭興忠

成 員：紀檢監察室工作人員

(三)聯合工作機構

成立由黨、校辦公室、人事科、紀檢監察室、財務科、學生科、總務科、保衛科、基建辦、教務科、實訓科、圖書館、培訓科等部門參加的“大同市財會學校推進內部控制建設聯合工作組”(以下簡稱“聯合工作組”)，辦公室設在財務科。“聯合工作組”在“內控領導組”的領導下開展工作，具體負責全院各部門基礎性評價工作的督促、指導、檢查等工作。

組 長：于忠孝

副組長：霍丙勝

成 員：白永琦、梁根蓮、郭文一、呂穎斌、郭俊杰、李小冰、和亞勛、劉向陽、郭興忠、張冬梅、范志、陳晶玲、朱翠林、楊宏達、張曉芳

五、主要任務

(一)健全內部控制體系，強化內部流程控制

按照內部控制要求，建立適合學校實際情況的內部控制體系，全面梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業務層面的內部控制，實現內部控制體系全面、有效實施。

(二)加強內部權力制衡，規范內部權力運行

分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。根據自身的工作性質、工作范圍、管理架構，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。

(三)建立內控報告制度，促進內控信息公開

針對內部控制建立和實施的實際情況，按照《內控規范》要求，積極開展內部控制自我評價工作。學校內部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。積極推進內部控制信息公開，逐步建立規范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，更好發揮信息公開對內部控制建設的促進和監督作用。

(四)加強監督檢查工作，加大考評問責力度

監督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內部控制的監督檢查和自我評價制度，通過日常監督和專項監督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控制;通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。

六、工作步驟

依據大同市財政局關于轉發《山西省財政廳關于全面推進全省行政事業單位內部控制建設實施工作的意見》(同財會〔2016〕6號)和大同市財政局關于轉發《山西省財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見(同財會〔2016〕7號)的要求，為保證學校內控建設工作能夠有序進行和按期完成，按照四個階段開展工作。

(一)宣傳學習階段(2016年9月10日-20日)

積極開展學習宣傳活動，詳細制定適合學校的《全面推進內部控制建設工作實施方案》，學校相關人員必須了解開展內部控制基礎性評價工作的意義、原則、任務和方法。

(二)梳理排查階段(2016年9月20日-10月31日)

依據《指導意見》的總體要求，在學校“內控領導組”的領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明組織開展學校內部控制基礎性評價工作。各牽頭科室依據《大同市財會學校內部控制基礎性評價指標評分表及評價操作細則》(見附件)的要求組織開展梳理排查并進行評分，將排查結果和評分情況形成書面報告。

(三)落實完善階段(2016年11月1日-12月10日)

各牽頭(責任)科室要將本次評價得分、扣分情況、特別說明及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向院長匯報，以明確下一步自身內部控制建設的重點與工作方向。要按照《內控規范》要求，結合各部門業務內容、組織架構和管理特點開展內控建設的建立和各項管理制定的完善工作。要充分論證學校層面的內部控制制度體系和各專項內部控制制度，提交學校討論形成正式文件。確保在2016年底前順利完成學校內部控制建立與實施工作。

按照文件要求學校需積極組織相關人員參加校內外的“內部控制建設”培訓活動，使各部門充分認識全面推進學校內部控制建設的重要意義，指導各部門進一步做好建立和完善內部控制建設工作。

(四)總結階段(2016年12月10日-20日)

學校內控領導組及聯合工作組對各部門內控制度建設和落實情況進行檢查指導，全面推進學校內控建設工作，于2016年12月20日前將落實內部控制制度情況以書面形式報告大同市會計管理局。

七、工作要求

(一)加強組織領導

各部門要站在促進學校事業健康發展的高度，充分認識全面推進行政事業單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，加強宣傳、培訓和學習，精心組織落實，將單位內部控制建設納入制度化、規范化軌道。

(二)抓好貫徹落實

各部門負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，帶頭組織推動內控實施。按照學校推進內控建設工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內部控制建設。

(三)深入宣傳教育

各部門要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。要加強對單位領導干部和工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進內部控制建設營造良好的環境和氛圍。

2016年9月