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關(guān)于重慶三圣實(shí)業(yè)股份有限公司
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
天健審〔2017〕 8-124 號(hào)
重慶三圣實(shí)業(yè)股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的重慶三圣實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三圣股份公司 ） 管理層按照深圳證券交易所 《 中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引 》規(guī)定對(duì) 2017 年12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性作出的認(rèn)定。
一、 重大固有限制的說(shuō)明
內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、對(duì)報(bào)告使用者和使用目的的限定
本審計(jì)報(bào)告僅供三圣股份公司披露 2017 年 12 月 31 日?qǐng)?bào)告時(shí)使用，不得用作任何其他目的。我們同意本審計(jì)報(bào)告作為三圣股份公司 2017 年 12 月 31 日?qǐng)?bào)告的必備文件，隨同其他材料一起報(bào)送并對(duì)外披露。
三、管理層的責(zé)任
三圣股份公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時(shí)按照深圳證券交易所 《 中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引 》規(guī)定對(duì) 2017 年 12 月 31日內(nèi)部控制有效性作出認(rèn)定，并對(duì)上述認(rèn)定負(fù)責(zé)。
四、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
五、工作概述
我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了 審計(jì)業(yè)務(wù)。上述規(guī)定要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)審計(jì)對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。
六、 審計(jì)結(jié)論
我們認(rèn)為， 三圣股份公司按照深圳證券交易所 《 中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引 》規(guī)定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告 內(nèi)部控制。
本結(jié)論是在受到審計(jì)報(bào)告中指出的固有限制的條件下形成的。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 李青龍
中國(guó)·杭州 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 文永麗
二〇一八年三月 三十 日
重慶三圣實(shí)業(yè)股份有限公司
關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的說(shuō)明
一、公司基本情況
重慶三圣實(shí)業(yè)股份有限公司原名重慶三圣特種建材股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司），前身系重慶市江北特種建材有限公司，于 2002 年 5 月 10 日在重慶市工商行政管理局登記注冊(cè)，總部位于重慶市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為 9150010973659020XY 的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本 432,000,000.00 元，股份總數(shù) 432,000,000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售條件的流通股份 A 股 287,804,265 股；無(wú)限售條件的流通股份 A 股 144,195,735 股。公司股票已于 2015 年 2 月 17 日在深圳證券交易所掛牌交易。
本公司屬非金屬礦物制品業(yè)。 經(jīng)營(yíng)范圍： 硫酸、二氧化硫[液態(tài)的]、焦亞硫酸鈉生產(chǎn)、銷(xiāo)售；普通貨運(yùn)；貨物專(zhuān)用運(yùn)輸（罐式）。 (按許可證核定的范圍和期限從事經(jīng)營(yíng)) 制造銷(xiāo)售混凝土外加劑，混凝土膨脹劑，水泥，液體葡萄糖酸鈉；銷(xiāo)售建筑材料（不含危險(xiǎn)化學(xué)品），石膏及制品，生產(chǎn)食品添加劑（以上生產(chǎn)項(xiàng)目需獲得行業(yè)歸口管理部門(mén)生產(chǎn)許可的未獲審批前不得經(jīng)營(yíng)）；藥品生產(chǎn)、銷(xiāo)售；醫(yī)藥、建筑材料及化工產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢(xún)服務(wù)；貨物進(jìn)出口及技術(shù)進(jìn)出口。由具備資格的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)：生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售預(yù)拌商品混凝土；開(kāi)采、銷(xiāo)售石膏和碎石。 [依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)]。
二、公司建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則
(一) 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)
1. 規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。
3. 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二) 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度建立遵循的基本原則
1. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定的要求和公司的實(shí)際情況。
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的權(quán)力。
3. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 6. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
三、公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的有關(guān)情況
公司于 2017 年 12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度設(shè)置和執(zhí)行情況如下：
(一) 公司的內(nèi)部控制要素
1. 控制環(huán)境
(1) 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)
誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了 《員工行為規(guī)范》、《工作紀(jì)律和基本遵守管理制度》 等一系列的內(nèi)部規(guī)范，并通過(guò)嚴(yán)厲的處罰制度和高層管理人員的身體力行將這些多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。
(2) 對(duì)勝任能力的重視
公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設(shè)定，以及對(duì)達(dá)到該水平所必需的知識(shí)和能力的要求。全公司目前共有 3039 名員工，其中具有高級(jí)職稱(chēng)的 17 人，具有中級(jí)職稱(chēng)的 30 人，具有初級(jí)職稱(chēng)的 52 人；其中博士 2 人，碩士研究生 20 人， 本科及以上 236人，大專(zhuān)生 313 人。公司還根據(jù)實(shí)際工作的需要，針對(duì)不同崗位展開(kāi)多種形式的后期培訓(xùn)教育，使員工都能勝任目前所處的工作崗位。
(3) 治理層的參與程序
治理層的職責(zé)在公司的章程和政策中已經(jīng)予以明確規(guī)定。治理層通過(guò)其自身的活動(dòng)并在審計(jì)委員會(huì)的支持下，監(jiān)督公司會(huì)計(jì)政策以及內(nèi)部、外部的審計(jì)工作和結(jié)果。治理層的職責(zé)還包括了監(jiān)督用于復(fù)核內(nèi)部控制有效性的政策和程序設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效。
(4) 管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督。管理層對(duì)內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財(cái)會(huì)人員都給予了高度重視，對(duì)收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件報(bào)告都及時(shí)作出了適當(dāng)處理。本公司秉承誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)、用戶(hù)至上的經(jīng)營(yíng)理論， 恪守“依靠科技、管理上乘、品質(zhì)優(yōu)異、服務(wù)滿(mǎn)意”的經(jīng)營(yíng)方針， 誠(chéng)實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)。
(5) 組織結(jié)構(gòu)
公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨(dú)立”。公司已指定專(zhuān)門(mén)的人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部的稽核，保證相關(guān)會(huì)計(jì)控制制度的貫徹實(shí)施。
(6) 職權(quán)與責(zé)任的分配
公司采用向個(gè)人或小組分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任。為對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。
(7) 人力資源政策與實(shí)務(wù)
公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員， 使其能完成所分配的任務(wù)。
2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
公司制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)劃將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，并建立了審計(jì)監(jiān)察部門(mén)，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大且普遍影響的變化。
3. 信息系統(tǒng)與溝通
公司為向管理層及時(shí)有效地提供業(yè)績(jī)報(bào)告建立了強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員（包括財(cái)務(wù)人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責(zé)。公司管理層也提供了適當(dāng)?shù)娜肆Α⒇?cái)力以保障整個(gè)信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。
公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)。
4. 控制活動(dòng)
公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層在預(yù)算、利潤(rùn)、其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。
為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。
(1) 交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(2) 責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
(3) 憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門(mén)以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：?jiǎn)T工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷(xiāo)售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。
(4) 資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。
(5) 獨(dú)立稽查控制：公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、憑證和賬簿記錄、物資采購(gòu)、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。
(6) 公司已制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作。
5. 對(duì)控制的監(jiān)督
公司定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時(shí)，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一方面通過(guò)外部溝通來(lái)證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問(wèn)題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門(mén)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。
(二) 公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題
本公司已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題一并說(shuō)明如下：
1. 公司已對(duì)貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序， 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定。已按中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴(yán)禁進(jìn)行期貨交易、嚴(yán)禁擅自向外單位出借多余資金、嚴(yán)禁向職工集資、嚴(yán)禁私設(shè)銀行賬戶(hù)等。公司沒(méi)有影響貨幣資金安全的重大不適當(dāng)之處，但總體上（有時(shí)）對(duì)款項(xiàng)收付稽核及審查的力量還較薄弱。
2. 公司已形成了籌資業(yè)務(wù)的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，較嚴(yán)格地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以降低資金成本。公司籌措的資金沒(méi)有嚴(yán)重背離原計(jì)劃使用的情況。
3. 公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)立了采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收程序，特別對(duì)委托加工物資加強(qiáng)了管理。應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的支付必須在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對(duì)外辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。公司在采購(gòu)與付款的控制方面沒(méi)有重大漏洞。
4. 公司已建立了實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，能夠較有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。由于受公司存貨形態(tài)的影響，部分存放于露天倉(cāng)庫(kù)存貨的變動(dòng)，有時(shí)未能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中。
5. 公司已建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng)及全面的預(yù)算體系，能做好成本費(fèi)用管理和預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，明確了費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。但在及時(shí)對(duì)比實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃目標(biāo)，并將比較結(jié)果作用于實(shí)際工作方面還欠深入和及時(shí)。
6. 公司已制定了比較可行的銷(xiāo)售政策，已對(duì)定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。股份公司范圍內(nèi)企業(yè)之間銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)按照統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。實(shí)行催款回籠責(zé)任制，對(duì)賬款回收的管理力度較強(qiáng)，公司和下屬企業(yè)一律將收款責(zé)任落實(shí)到銷(xiāo)售部門(mén)，并將銷(xiāo)售貨款回收率列作主要考核指標(biāo)之一。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對(duì)外辦理銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、貨款結(jié)算業(yè)務(wù)。 本期受市場(chǎng)大環(huán)境影響，雖然公司加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的收款力度，但期末應(yīng)收賬款仍然存在較大幅度的增長(zhǎng)。
7. 公司已建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理程序及工程項(xiàng)目決策程序。固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)使用、分級(jí)核算”的辦法。對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的款項(xiàng)必須在相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)落實(shí)，手續(xù)齊備下才能支付。工程項(xiàng)目中不存在造價(jià)管理失控和重大舞弊行為。
8. 為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，公司建立了較科學(xué)的對(duì)外投資決策程序，實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，相應(yīng)對(duì)外投資的權(quán)限集中于公司本部（采用不同的投資額分別由公司不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制），各分公司一律不得擅自對(duì)外投資。對(duì)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。公司沒(méi)有嚴(yán)重偏離公司投資政策和程序的行為。
9. 公司能夠較嚴(yán)格地控制擔(dān)保行為，建立了擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，對(duì)擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容已作了明確規(guī)定，對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理較為嚴(yán)格，能夠及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，避免和減少可能發(fā)生的損失。
四、公司準(zhǔn)備采取的措施
公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。對(duì)于目前公司在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，公司擬采取下列措施加以改進(jìn)提高：
(一) 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作，落實(shí)催款回籠責(zé)任制， 持續(xù)跟蹤對(duì)主要客戶(hù)的信用監(jiān)督， 進(jìn)一步充實(shí)審查力量。
(二) 加強(qiáng)賬實(shí)核對(duì)工作，進(jìn)一步明確相關(guān)記錄的處理程序，完善崗位責(zé)任制，以使存放于倉(cāng)庫(kù)及外地中轉(zhuǎn)庫(kù)存貨的變動(dòng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中。
(三) 進(jìn)一步深化成本費(fèi)用管理， 通過(guò)對(duì)成本費(fèi)用指標(biāo)的分解， 及時(shí)對(duì)比實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃目標(biāo)的差異， 控制成本費(fèi)用， 考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。同時(shí)進(jìn)一步完善獎(jiǎng)懲制度，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四) 加大力度開(kāi)展相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)制度準(zhǔn)則，及時(shí)更新知識(shí)，不斷提高員工相應(yīng)的工作勝任能力。
綜上，公司認(rèn)為，根據(jù)深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及相關(guān)規(guī)定，本公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
重慶三圣實(shí)業(yè)股份有限公司
二〇一八年三月三十日