“2014年至2017年，公司對內部審計每投入1元，產出可用貨幣計量的直接效益分別是123元、60元、50元、71元。”在中信重工機械股份有限公司審計部部長席偉的工作日志上，最新一頁記錄的這段話，被他重點做了標注。

近年，隨著內部審計制度的加強，內部控制——這個現代企業制度建立的重要標志，已經成為中信重工提高運營效率、防范風險、促進企業健康發展的最有力法寶。

專門的內控組織

近日，在中信重工下屬的洛陽中重鑄鍛有限責任公司里，來自中信重工審計部的3名工作人員正在對該公司原廠長進行離任審計。

中重鑄鍛公司有1400多名員工，是中信重工最大的子公司，日常業務量多，涵蓋銷售、采購、生產、外協等經營活動，審計工作也異常煩瑣。

從5月15日正式進駐，3人審計小組已經在這里工作了3個多月。審計內容不僅包括各項指標完成情況、財務收支、資產變動等經濟責任履行情況，還要審查銷售與收款、采購與付款、業務外包、合同執行等環節的內部控制執行的有效性。

今年60歲的楊江波，是審計部的“老人”，即將辦理退休手續。“內部控制體系越來越完善，企業發展也越來越有活力了。”談及這些年的變化，他深有感觸地說。

早在1986年，中信重工作為國企代表，在我市率先建立專業的內部審計組織。

在中信重工，審計部是一個“特殊”的部門。

說它“特殊”，是因為審計部是中信重工內部控制體系的牽頭部門，在該公司黨委領導下開展內控和審計工作，向黨委書記、董事長直接匯報。

說它“特殊”，還因為審計部更像是一個“中樞”。該部門負責年度例行審計、經濟責任審計、針對公司重要風險點確定的專項審計、監督招標程序的合法合規等，可謂貫穿公司經營管理的方方面面。

完善的內控體系

2015年，中信重工的一個成套項目運作出現不規范現象。時任總經理俞章法提出“可控、高效，及規范成套項目的執行”的要求，審計部臨危受命，在體制機制上查找原因。

“后來經梳理發現，成套項目的制度分散，操作流程復雜，業務部門互相獨立，過程缺乏監控。”席偉介紹。審計部抽出4名工作人員，用3個月的時間完成了4.8萬字的《工程成套項目流程及管控體系文件匯編》，使成套項目有章可循，更加規范。

去年，中信重工的一家海外子公司因連年虧損，其CEO(首席執行官)提出追加資本的請示項，這項艱巨的任務又交給了審計部。如何合理回應海外子公司的需求，同時又能促進其健康發展？審計部工作人員對中信重工海外機構的業務及制度進行重新梳理，通過提高效率、降低成本，使這家公司扭虧為盈。

在中信重工，內部控制已經是一項常態化工作，內部控制體系建設卻是一個漫長的過程。

2008年5月，財政部、審計署等5部委聯合發出《企業內部控制基本規范》。以此為基礎，剛剛完成改制的中信重工研究制定了內部控制制度及與其配套的14個管理制度和辦法，形成了公司內部控制體系的雛形。

2012年上市后，結合已有的管理制度文件及公司運營模式特點，中信重工編制了600多頁的《內部控制手冊》，內容涵蓋了該公司經營管理的各個層次及20個業務流程，構成一套完整的內控體系。 (下轉05版)(上接01版)

今年年初，中信重工順應新形勢、新任務，又建立了巡察制度，把單純查處問題的事后檢查，轉變為規范管理的全程監控，并按結果導向與公司管理層和中層干部績效掛鉤。

專業的內控操作

在中信重工，PDCA——這四個字母深入人心，也搭建起內部控制的整個框架。

P(計劃)，就是建立起內部控制體系。

D(執行)，公司各部門、相關單位按照內部控制體系的要求開展各項控制活動。

C(檢查)，公司審計部依據相關規定開展內部控制評價，發現內部控制缺陷。

A(改進)，根據內部缺陷完善內控制度、改正執行偏差。

“內控體系建設是一個發現問題、解決問題，發現新問題、解決新問題的循環往復過程，我們在動態實施中不斷進行完善，推行各項經營管理工作規范化、標準化和流程化。”席偉說。

通過內部控制，近5年來，中信重工共提出內部控制缺陷218項，均已整改到位。普華永道、永拓等知名會計師事務所，在對中信重工內部控制審計報告中給出了高度評價：“中信重工按照《企業內部控制基本規范》和相關規定，在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。”

“隨著企業不斷建立和完善現代企業制度，建設內部控制體系逐漸成為衡量企業現代化管理水平的一個重要標志。中信重工的內部控制體系，無論是組織架構、制度完善還是信息化建設等方面的經驗，都值得在我市企業推廣。”市內審協會副會長于方杰說。（洛陽日報記者 李迎博 通訊員 雷利甫）