各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，滕州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會，市直有關(guān)部門（單位）：
現(xiàn)將《滕州市全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)實施方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
滕州市全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)實施方案
為全面推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)步伐，按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會［2012］21號）、財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導(dǎo)意見》（財會［2015］24號）、省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見的通知》（魯財會【2016】13號】）、棗莊市關(guān)于印發(fā)《棗莊市全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)實施方案》（棗財辦【2016】30號】）通知等文件，特制定我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作實施方案。
一、充分認(rèn)識內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要意義
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)是一項重要的內(nèi)部管理活動，是行政事業(yè)單位治理的基礎(chǔ)。黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出：“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，為行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。貫徹實施內(nèi)部控制制度有利于單位增強風(fēng)險管控意識，提升內(nèi)部控制的自覺性；有利于單位建章立制，堵塞漏洞，消除隱患，保護(hù)國有資產(chǎn)安全，提高資金使用效益；有利于將預(yù)算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟(jì)合同等重點管控業(yè)務(wù)和事項納入統(tǒng)一管控體系；有利于實現(xiàn)財政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機銜接；有利于加強服務(wù)型政府建設(shè)和廉政風(fēng)險防范機制建設(shè)。為此，全市各級行政事業(yè)單位要從思想上高度重視，把制約內(nèi)部權(quán)力運行，強化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要任務(wù)來抓，切實采取有力措施，加快推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)步伐。
二、實施范圍
全市各級行政事業(yè)單位。
三、總體目標(biāo)
依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（【財會2012】21號）要求，全市要以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，依據(jù)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導(dǎo)意見》（財會［2015］24號）規(guī)定，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
四、制定工作目標(biāo)，分級分步推進(jìn)實施
采取分級負(fù)責(zé)、分步實施，各單位負(fù)責(zé)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，計劃用三年左右的時間，全面完成我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)任務(wù)。總體計劃為：
2018年完成內(nèi)部控制體系全面建立并啟動運行；
2019年完善健全內(nèi)部控制體系；
2020年推廣內(nèi)部控制信息化，全面實現(xiàn)我市內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標(biāo)。
五、實施步驟
（一）2018年內(nèi)部控制體系建立階段
具體分為梳理工作流程、健全內(nèi)部控制制度、建立內(nèi)部控制手冊三個環(huán)節(jié)。具體安排如下：
1、梳理工作流程
工作內(nèi)容:（1）成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作小組，明確內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（2）梳理單位各項經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程。（3）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)控制的總體目標(biāo)進(jìn)行分解，并在不同的組織機構(gòu)間對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)和分工進(jìn)行明確。
主要措施:（1）召開單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作會議，明確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作組織層級，領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及辦公機構(gòu)的組織構(gòu)成、職責(zé)分工、工作制度、協(xié)調(diào)機制和問責(zé)辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)。（2）根據(jù)單位“三定”規(guī)定，組織專人對單位的預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同等經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和歸納，明確各業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。（3）按照各業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制融入各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化崗位設(shè)置，明確職責(zé)范圍和分工。
2、健全內(nèi)部控制制度
工作內(nèi)容:（1）系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，對單位的內(nèi)部和外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、應(yīng)對和控制。（2）確定風(fēng)險點，將風(fēng)險進(jìn)行細(xì)分，做好風(fēng)險分析。（3）根據(jù)風(fēng)險分析、排序，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略和整體策略。（4）在風(fēng)險評估、確定風(fēng)險應(yīng)對策略的基礎(chǔ)上，建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部管理制度。
主要措施:（1）具體界定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對象，從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，討論環(huán)境對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的負(fù)面作用，運用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量分析。（2）根據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理，對機構(gòu)設(shè)置和崗位設(shè)置進(jìn)行具體分析，從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評估特定風(fēng)險，找出可能造成單位經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險點。（3）將業(yè)務(wù)中的低效、浪費、舞弊等風(fēng)險控制在可承受風(fēng)險范圍內(nèi)，具體分析風(fēng)險點，制定有針對性、適用的風(fēng)險應(yīng)對策略。（4）單位根據(jù)自身實際，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全單位內(nèi)部控制管理制度，對內(nèi)部控制規(guī)范要求的具體內(nèi)容進(jìn)行落實，并針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。
3、建立內(nèi)部控制手冊
工作內(nèi)容：（1）從單位、組織機構(gòu)、崗位三個層面，對制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，梳理形成《內(nèi)部控制工作手冊》(參照山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊模板)。（2）加強工作人員對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)，并認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部控制規(guī)范制度。（3）建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎懲機制，加大執(zhí)行力度。
主要措施：（1）通過條文和圖表等形式，逐項規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作流程，統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，建立內(nèi)部控制手冊，明確操作程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確保各項業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位的分離，依據(jù)清晰、職責(zé)明確、程序規(guī)范、結(jié)果正確、機制健全。（2）加強內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保及時了解和認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度，并強化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。（3）確定內(nèi)部控制的監(jiān)督主體，明確內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容、范圍和頻率，定期提交內(nèi)部控制自我評價報告，并將評價結(jié)果作為內(nèi)部控制完善的依據(jù)和評價考核工作人員的依據(jù)。
（二）2019年內(nèi)部控制體系健全階段
各單位建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機制的不斷完善。
各單位按照業(yè)務(wù)運行軌跡，把業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)串聯(lián)起來，落實內(nèi)控規(guī)范，明確責(zé)任，提高內(nèi)控執(zhí)行力。同時，逐步推進(jìn)內(nèi)控體系長效機制的建設(shè)，根據(jù)新的變化和要求，及時完善制度、改進(jìn)措施和調(diào)整程序，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，建立完備的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控制度的可操作性與實效性。
（三）2020年內(nèi)部控制信息化階段
為最大限度提高內(nèi)控執(zhí)行力，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化，各單位要積極創(chuàng)造條件，將內(nèi)控管理逐步嵌入各項業(yè)務(wù)流程，運用信息技術(shù)手段實施內(nèi)部控制，強化流程控制，對財務(wù)內(nèi)部控制的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理，實現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
六、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工
各級行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，要對內(nèi)控制度的建立健全和有效實施負(fù)主體責(zé)任。各級行政事業(yè)單位要成立由單位“一把手”任組長的內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，單位內(nèi)部要設(shè)立專門機構(gòu)明確牽頭部門負(fù)責(zé)內(nèi)控制度建設(shè)實施工作，認(rèn)真梳理工作流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險點，加強對業(yè)務(wù)活動風(fēng)險的甄別和分析，按照內(nèi)控制度建設(shè)的要求，結(jié)合單位實際情況，選擇有效控制方法，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防控能力，切實把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，將單位內(nèi)部控制制度建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道化。
市財政局負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控制度建設(shè)總體推進(jìn)工作，會計管理局牽頭組織，各歸口業(yè)務(wù)科室分工負(fù)責(zé)。會計管理局主要組織內(nèi)控制度建設(shè)推進(jìn)工作的政策宣傳，制定具體的分步實施計劃，負(fù)責(zé)單位操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織專家組提供咨詢服務(wù)，制定內(nèi)控制度建設(shè)評價標(biāo)準(zhǔn)，對實施過程進(jìn)行調(diào)度和督導(dǎo)，會同歸口業(yè)務(wù)科室組織內(nèi)控制度建設(shè)考核驗收等工作。
七、工作要求
（一）、強化領(lǐng)導(dǎo)，建立機制。各單位主要負(fù)責(zé)人要高度重視、全力支持，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各單位要建立科學(xué)規(guī)劃機制，結(jié)合實際建立健全與單位性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)濟(jì)活動的特點、風(fēng)險水平以及所處的內(nèi)外環(huán)境等相適應(yīng)、相匹配的內(nèi)控管理制度。
（二）、積極行動，扎實工作。各單位要把貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范作為提升管理水平的基礎(chǔ)工作和重要抓手，主動作為，大力推進(jìn)，組織好本部門及下屬單位的宣傳培訓(xùn)工作，加快制定本部門、本單位、本系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程，以形成適應(yīng)本部門的內(nèi)控控制手冊。
（三）建立內(nèi)控實施單位聯(lián)絡(luò)員制度。為加強內(nèi)控制度建設(shè)實施工作的溝通交流建立單位聯(lián)絡(luò)員制度。具體負(fù)責(zé)單位內(nèi)控實施情況的收集與反饋，市財政局不定期召開聯(lián)絡(luò)員會議，掌握內(nèi)控實施工作的進(jìn)展情況，提出工作意見和建議等。
（四）強化督導(dǎo)檢查。每年年底前市財政局要對各單位內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。具體有市會計管理局會同財政局各歸口業(yè)務(wù)科室，按照省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)督導(dǎo)評價工作的通知》（魯財會【2018】20號）的要求，組織內(nèi)控制度建設(shè)督導(dǎo)考核工作。各單位在市財政局對其進(jìn)行監(jiān)督檢查前需進(jìn)行自我評價。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對工作不到位，任務(wù)不落實、效果差的單位，給予通報批評并公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況作為財政資源配置、監(jiān)督檢查、預(yù)算收支、實施預(yù)算績效評價的參考依據(jù)。
聯(lián)系郵箱：tz5569925@163.com
聯(lián)系電話：5569925
內(nèi)控文件鏈接：http://www.sdkjxxw.cn/info/c32/index.shtml
滕州市財政局(http://www.tengzhou.gov.cn/zzq/zfbm/czj/)
山東會計信息網(wǎng)（http://www.sdkjxxw.cn）下載