黨的十八屆四中全會提出要加強對政府內部權力的制約，強化內部流程控制，明確將政府部門內部控制納入依法治國的范疇。為此，財政部自2014年開始加快內部控制建設的步伐，制定了8個風險管理辦法，湖南省財政廳根據自身管理的特點制定了10個專項風險防控辦法。加強內部控制建設，對實現國家治理水平與治理能力現代化，推進經濟社會發展，落實依法理財、廉潔行政等具有重要意義。

近年來，長沙市經濟社會發展呈現出高速發展的良好態勢，國民經濟穩步增長，財政收支規模逐年增大。2017年全市實現地區生產總值10535.51億元，比上年增長9%，成為中部第二個、中西部第四個GDP突破萬億大關的城市。2017年，全市一般公共預算收入總計1403.29億元，比上年增長了13.99%；全市一般公共預算支出總計1182.6億元，比上年增長了13.56%。財政收支規模的日益龐大給財政管理帶來巨大的壓力。為提升長沙市財政局的風險防控能力和內部管理水平，長沙市財政局采取“全面鋪開、協作配合”的工作機制，以依法行政、依法理財為切入點，2016年下半年著手開展內部控制建設，目前已基本建立內控管理體系。

一、建立健全組織機構，為開展內部控制“保駕護航”

為保障內部控制建設順利開展，我局不斷完善內控管理組織架構。一是成立機構。成立局內部控制委員會，局黨組書記、局長任主任，相關局領導任副主任，其他黨組成員為委員。內控辦設在財政監督檢查局，內控辦成員單位由財政監督檢查局、辦公室、人事教育處、機關黨委、機關紀委、稅政法規處、信息管理中心組成，其他各處室、單位均明確1名內控負責人和內控聯絡員。二是分解責任。為落實各成員單位的具體職責，搭建互相溝通、銜接的紐帶，將成員單位分設為審核檢查組、財政行為合法合規審理組、考核評價組、督查組，形成了一套完善的內部控制組織架構。內控工作開展過程中，內控委主要領導經常督促各處室、單位落實內控工作要求，多次召開會議研究工作中的問題和困難，協調解決處室、單位之間的內控業務難點、矛盾，推進全局內部控制建設有序開展。

二、研究制定方案制度，確保內部控制建設“不走過場”

我局遵照財政部、省廳的要求，將內部控制制度體系確定為基本制度、內控辦法及操作規程三個層次。為確保內部控制《基本制度》的科學性、有效性，充分發揮其指導意義，經過局務會集體研究，結合長沙市實際，綜合各處室、單位意見，出臺了《長沙市財政局內部控制制度建設工作方案》、《長沙市財政局內部控制基本制度》，構建內部控制框架，明確內部控制目標、內容、方法步驟，各處室、單位的職責等，為循序漸進開展內部控制建設奠定基礎。

三、積極開展業務培訓，讓內部控制理念“家喻戶曉”

內部控制建設是一項全局性的系統工程，需全局干部職工齊心協力，共同完成。在內部控制建設初期，我局召開了內部控制工作動員暨培訓會，安排專業人員從基本理論、目標方法等內容講解內部控制相關知識，并結合財政具體業務從操作層面演示如何制定專項業務內控辦法及內部操作規程等。通過動員培訓提高全局內控意識，內控理念逐漸深入人心，為全面開展內控工作營造了良好氛圍。

四、全面梳理業務流程，變“碎片化狀態”為“系統化管理”

以往個別部門在辦理跨處室單位業務時，銜接不暢，相互推諉，降低了財政工作效率，加大了管理風險。此次我局以建立內控制度為契機，化“碎片”為“系統”。各處室單位結合工作職責，根據業務性質分類、是否跨處室單位及局外單位，初步梳理了近百項跨處室單位的財政業務和管理工作，按照職責分工、管理權限，在辦理業務工作中需重點防控風險的領域，搭建縱橫鏈條，整合梳理出61項跨處室單位業務流程，15大類財政業務及管理風險。經內控委會議研究，確定由相關業務牽頭部門草擬專項業務內控辦法。

五、逐一討論內控辦法，構建權力運行“自身防線”

為使我局各項內控辦法在理論和實踐上符合財政管理的自身要求，適應新時期財政業務工作的發展，我們采取一對一的形式組織業務牽頭部門開展討論，梳理業務流程，理順崗位職責。一是反復論證，明確專項業務內控辦法的基本思路和內容。我們在論證內控辦法時，以依法行政為前提，思索是否科學設計工作流程，繪制以處室單位為節點的內控流程圖，厘清局內各處室單位之間的責任邊界。內控辦法須對關鍵流程、關鍵環節和關鍵崗位進行重點控制，從中查找風險點，明確責任主體，針對查找的每一個風險點提出一一對應的防控措施，對每一個防控措施的執行程序、責任人等進行必要的細化和量化，落實具體崗位、明確完成時限等。二是字斟句酌，力求將“過程留痕、責任可追溯”、“不相容崗位分離”等各項原則落到實處。各項內控辦法經反復“打磨”、修改后，各處室單位結合自身工作實際，提出具體修改意見和理由，與起草內控辦法的牽頭部門溝通，達成一致意見，形成內控辦法正式文稿。經內控委會議集體研究通過，目前已出臺預算編制、預算執行、法制事務、人事管理等11個專項業務內部控制辦法,查找出184個風險點，相應制定275條風險防控措施。

六、努力推進信息化建設，實現線上線下業務聯通

為實現對業務流程的有效管控，目前已搭建內部控制信息化建設的基本網頁平臺和結構框架，錄入專項業務內控辦法、風險點及防控措施、相關法規制度等內容。下一步將實現數據共享，系統內業務銜接，固化業務流程，最終實現財政業務網絡運行、無紙化辦公，做到過程留痕，責任可追溯，增強內部控制的實用性、可操作性，使決策、執行、監督公開透明，實現對財政業務行政行為的約束、規范和監管，有效防范財政業務風險和廉政風險。

內部控制建設是堅持用制度管權管事管人，是提高自身“免疫力”、規范內部權力運行、提升內部管理水平的重要舉措，更是推進從嚴治黨、落實黨風廉政建設的有力抓手。下一步，我們將要求各處室單位按照基本制度、內控辦法的要求制定本部門內部控制操作規程，并定期對內部控制合法合理性、執行有效性開展評價、監督，根據政策、環境和職能的變化，持續優化更新內部控制制度，達到風險防控的目標。