各鎮人民政府、大禹街道辦、社管中心及縣直各部門：

2018年上半年，我縣各部門認真按照統一工作部署，全面組織開展了行政事業單位2017年內部控制報告編報工作，順利完成了編報工作任務。根據完成情況，各部門和單位報送的內部控制報告編報工作存在報告內容不完整、編報基礎不扎實、編報質量不高等問題。為進一步推動我縣行政事業單位的內控建設，按照市財政局的統一安排部署，縣內控領導小組辦公室決定在我縣范圍內開展一次行政事業單位內部控制制度檢查?，F就此項工作通知如下：

 一、工作任務

各部門要通過認真組織開展內部控制報告編報質量“回頭看”，全面總結內部控制實施和內部控制報告編報工作，查漏補缺，糾偏整改，夯實內部控制建立和實施基礎，切實加強行政事業單位內部控制，規范行政事業單位內部經濟活動和業務活動，促進我縣行政事業單位公共服務效能和內部矛盾治理水平不斷提高。

二、主要內容

    本次檢查主要圍繞2017年行政事業單位內部控制報告編報工作存在的突出問題進行，主要檢查以下方面：

（一）單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任

    一是單位主要負責人是否主持了內部控制工作部署會議，是否支持制定相關工作方案，是否成立單位內部控制領導機構，是否形成會議紀要，單位主要負責人是否在本單位內部控制領導機構擔任負責人。

    二是單位負責人是否主持會議并明確內控組織及領導職責分工，是否為內部控制組織配備具體工作人員。

    三是單位內部控制工作方案、通知或者會議紀要是否明確了內部控制工作機制、培訓機制、溝通反饋機制、匯報機制、專項問題研究解決機制。

    四是單位主要負責人、內部控制牽頭部門負責人是否履行審核責任，并簽字負責，有無其他人員代簽或未經審核就上報的問題。

（二）單位組織開展內部控制風險評估情況

    通過查閱單位風險評估工作方案、風險評估工作通知、風險評估培訓教材、風險評估報告等，看單位是否開展了內部控制風險評估工作，是否針對風險評估制定了工作方案，是否組織開展了內部控制專項培訓等工作。

（三）單位組織開展經濟業務流程梳理情況

    一是單位是否對預算管理業務內部控制流程進行了梳理，是否包含預算編制、預算批復及分解下達、預算執行與分析、預算調整、決算管理、預算績效評價環節的流程梳理結果。

    二是單位是否對收支管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包括收入管理、支出管理、銀行賬戶管理、票據管理、公務卡管理、收入和支出分析管理、會計檔案管理等環節的流程梳理結果。

    三是單位是否對采購管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包括采購預算管理、采購實施計劃管理、采購需求論證管理、組織形式管理、采購執行管理、政府購買服務、進口產品采購、采購合同與支付管理、采購履約、驗收與備案管理、采購質疑與投訴等環節的流程梳理結果。

    四是單位是否對資產管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包括資產配置計劃管理、資產購置預算管理、資產使用管理、資產管理方式管理、資產處置管理、資產評估與清查管理、資產登記及糾紛調處、資產報告管理等環節的流程梳理結果。

    五是單位是否對建設項目管理業務內部控制流程進行了梳理，流程是否包含建設項目立項及前期工作管理、建設項目資金籌集與使用管理、建設項目招投標及實施、建設項目驗收、建設項目檔案管理、建設項目竣工決算等環節的流程梳理結果。

    六是單位是否對合同管理業務內部控制流程進行了梳理，梳理結果是否包含合同訂立、合同的履行及跟蹤、合同糾紛調處、合同備案管理等環節的流程梳理結果。

（四）單位經濟業務流程圖情況

    一是預算管理業務流程圖是否包含項目立項、部門預算三年滾動計劃、收入預算編制、基本支出預算編制、項目支出預算編制、預算批復及內部分解下達、預算執行與分析、預算追加調整、決算編制、財政支出績效評價等流程圖。

    二是收支管理業務流程圖是否包含收入登記管理、非稅收入管理、執行方式申請流程、借款管理、報銷管理、直接支付管理、授權支付管理、銀行賬戶開立、變更、銷戶管理、票據領購、票據銷毀、公務卡申領、公務卡報銷及還款、收入和支出分析報告編制、會計檔案保管、會計檔案借閱管理、會計檔案銷毀管理等流程圖。

    三是采購管理業務流程圖是否包含采購預算編制、采購實施計劃備案管理、采購方式變更管理、采購需求論證管理、批量集中采購管理、分散采購管理、公開招標管理、邀請招標管理、競爭性談判管理、單一來源采購管理、詢價采購管理、競爭性磋商管理、網上競價和商場直購采購管理、政府購買服務、進口產品采購、采購資金支付管理、采購履約、驗收與備案管理、采購質疑與投訴等流程圖。

    四是資產管理業務流程圖是否包含資產配置計劃編制、資產購置預算編制、資產自用管理、對外出租出借管理、對外投資和擔保事項管理、資產使用收益、委托管理、授權經營、無償轉讓管理、資產出售、資產置換管理、資產報廢、報損管理、調撥、資產捐贈、資產處置收入、資產評估管理、資產清查管理、產權登記、產權糾紛調處管理、資產統計報告編制等流程圖。

    五是建設項目管理業務流程圖是否包含建設項目立項審批、建設項目預算編制、前期工作經費申請、建設項目招投標及實施、建設項目驗收、建設項目檔案管理、建設項目竣工決算等流程圖。

    六是合同管理業務流程圖是否包含合同訂立、合同糾紛調處、合同備案管理等流程圖。

（五）看涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位建立制衡機制的情況

    主要看財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等方面是否建立制衡機制，包括以下幾個方面：

    一是分事行權情況。是否對經濟和業務活動的決策、執行、監督明確分工，是否做到相互分離、分別行權。

    二是分崗設權情況。對涉及經濟和業務活動的相關崗位、是否依職定崗、分崗定權、權責明確。

    三是分級授權情況。對各管理層級和各工作崗位，是否依法依規分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限。

    四是關鍵崗位輪崗情況。重點看對關鍵崗位是否建立干部交流和定期輪崗制度。

    五是不具備輪崗條件長期保持崗位不變的單位，是否對崗位涉及的相關業務采用專項審核等控制措施。

（六）建立健全內部控制制度情況

    一是單位六大業務（預算、收支、資產、采購、建設項目、合同業務）內部控制制度中是否明確了本業務領域內部控制的決策、管理、執行、監督機構的職責，是否明確了本業務領域的業務環節；是否明確了業務環節的控制目標、控制要求、與其他環節的銜接控制要求等。

    二是內部控制制度的制定是否滿足外部政策要求，是否存在合規性風險，每項業務內部控制制度在制定時業務環節確定、每一條的控制要求均應明確引用外部政策依據的具體條款。

    三是制定內部控制制度主要管控的風險點。具體看每項業務內部控制制度管控的風險點必須對應列舉，以有針對性的防控風險。  

（七）內部控制報告編報基礎工作質量情況

    現場查看單位內部控制基礎性評價工作是否開展，單位內部控制基礎性評價得分是否屬實；現場查看單位上傳材料的原件，是否存在上傳支撐材料與實際材料不一致的問題；看單位是否將上傳支撐材料與實際材料如實報送財政部門，各單位上傳內部控制支撐證明材料有無與評分指標不匹配或無法完整證明指標真實的問題；看是否存在漏報、瞞報有關內部控制信息，或編造虛假內部控制信息的問題；看單位是否對內部控制重點、難點問題進行分析，并對評估結果進行應用。

三、工作要求

（一）提高認識，加強領導。各部門要切實提高思想認識，要成立內控領導小組，制定本部門內控檢查方案，指導所屬單位內控制度的建立與實施，指定專人擔任內控聯絡員，加強和縣內控領導小組辦公室的溝通銜接，建立健全由財政、審計、監察等部門參與的協調機制，協同推進內部控制建設和監督檢查工作，為全面推進內控建設打好基礎。

（二）統一方法步驟。此次內部控制制度檢查工作主要采取單位自我查看和財政部門、主管部門復核查看相結合的方式，劃分為單位自我查看和財政部門、主管部門現場查看兩個階段進行。7月底前為單位自我查看階段，各單位要完成內控的建立與實施工作，并向縣內控領導小組辦公室上報“行政事業單位內控控制對照檢查評分表”和內控檢查匯總書面報告。8-9月為縣內控領導小組現場查看階段。縣內控領導小組辦公室抽調人員成立檢查組對各單位內控建立實施情況進行檢查，重點檢查2017內控報告編報工作進行現場查看，對報告內容的真實性、完整性和規范性認真進行復核、抽檢，力量不足的，可以聘請第三方機構專業人員參與，確保工作力度和工作質量，全面提高內部控制報告編報水平。10月底前縣內控領導小組辦公室要將內控建立和實施情況檢查結果進行匯總和內控分析報告一并上報市內控領導小組辦公室。

（三）加強責任追究。各部門要認真督促所轄單位抓好查看問題的整改糾偏工作，確保本次內控檢查工作取得預期成效。對于發現存在問題拒不糾正、對內控領導小組、主管部門指出存在問題拒不整改的，要認真進行批評教育，情節嚴重的要采取責令限期整改、警告、通報批評等措施，確保整改工作落實到位。

報送地址：延川縣財政局二樓211室

聯系人及電話：辛建設  0911-8331522

附件：

1.行政事業單位內控制度對照檢查評分表

2.《行政事業單位內控制度對照檢查評分表》填表說明

延川縣財政局
2018年5月23日