編者按：為了有效防控廉政風險，進一步提高行政事業單位內部管理水平，根據財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》要求，我市各級行政事業單位高度重視，積極行動，內控規范的貫徹實施已取得初步成效。我們將陸續整理有關單位的主要經驗做法，供大家學習參考。

按照財政部、省、市財政部門及衛生計生部門對行政事業單位內控體系建設要求，青島市婦女兒童醫院依據《行政事業單位內部控制規范》及醫院工作實際情況，以資金管控為中心，以預算為主線，突出全面性、制衡性、重要性、適應性和規范性兼備的整體特點，構建了較為完整的內部控制體系。現將有關經驗介紹如下：

一、加強組織領導，強力推進落實。2017年下半年，醫院出臺了《青島市婦女兒童醫院內部控制規范實施方案》，成立了青島市婦女兒童醫院內控體系建設工作領導小組，由醫院主要領導任組長，領導班子成員任副組長，各科室負責人任成員，并專門下發文件明確責任分工。領導小組多次就內控體系建設召開專題會議，組長主持，共同研究和調度醫院內控體系建設工作；領導小組下設辦公室作為內控體系建設工作的具體執行部門，辦公室設在財務科，具體負責全院內控建設工作的組織和協調，及時掌握工作進展情況，并向內控體系建設領導小組匯報。單位主要領導的重視是內控推進的堅實保障。

二、全面排查清理，了解內控現狀。收集醫院現有文件資料，在此基礎上全面梳理了醫院現有管理體制、組織框架、部門設置及職能、現行規章制度、現有人員崗位職責、存在問題、下一步規劃等信息，并形成內控現狀專題性報告，由院辦公會專題研究做出分析，確定了內控建設的總體思路，形成會議紀要并下發內控體系建設領導小組和各科室，為下一步建立健全內部控制體系打下了堅實的基礎。

三、梳理制度流程，明確業務環節和風險點。一是按照單位層面制度、業務層面制度、財務管理制度、上級文件、其他內部管理制度五個模塊，梳理單位現有的適用于內控體系建設的各項規章制度，具體包括國家法律、部門規章、行業規范及單位內部規定等，對于不符合內控要求或者缺失的制度，及時給予調整和補充。二是重新梳理了單位預算、收支、政府采購、資產管理、建設項目和合同管理六大業務現有流程，并同時對非經濟業務的辦公、人事、信息、醫務、總務、考核相關管理也做了系統梳理，在此基礎上明確各項業務的目標、范圍、內容和風險點，形成新的業務流程圖，明確業務流程中的崗位設置情況、崗位職責范圍和標準，確定必要的不相容崗位。三是對醫院內外部風險進行分析，包括制度風險、政策風險、經濟環境風險和業務風險等。運用多種手段進行風險定性和定量評估，找出風險點，選擇風險應對策略和應對方法。

四、充分征求意見，完善體系建設。根據梳理結果及業務流程需要，內控體系建設領導小組多次召開專題會議調度，對不適用的制度進行修訂，對缺失的制度進行補充，逐條逐項征求相關科室意見，并經內控領導小組討論通過后最終確定，確保符合醫院工作實際。根據重構的業務流程、風險應對方法和相關意見建議，完善了各項內部控制制度并最終形成《青島市婦女兒童醫院內部控制手冊》、《青島市婦女兒童醫院制度匯編（內控篇）》、《青島市婦女兒童醫院制度匯編（管理篇）》。業務科室的密切配合，是內控工作順利開展的重要基礎。

五、建設信息系統，固化內控成果。青島市婦女兒童醫院立足實際，經過反復探索實踐，定制開發了內控權利運行監控系統，該系統以預算為主線、資金管控為核心，將預算管理與流程控制融為一體，并同時把辦公管理、“三重一大”等權力運行事項融合在一起，實現了系統配置便捷、數字簽名和流程跟蹤等功能，成為醫院實施內部控制及權力運行監督的有力工具。

六、整合醫院現有管理數據，實現有效數據驗證。醫院已有財務管理、預算管理、物資管理、固定資產管理等信息化系統，內控系統作為橋梁，建立起HRP系統各模塊之間審批信息傳輸。有效的彌補了HRP在流程管理上的不足。審批數據來源于各業務系統數據，通過計算機系統進行數據校驗提高了數據質量和審批效率。

青島婦女兒童醫院內控體系以制度建設為基礎，以優化業務流程為核心，以信息系統為保障，涵蓋了預算控制、收支控制、采購控制、合同控制、資產控制和基本建設項目控制等六大業務領域，并在此基礎上，創造性的將單位層面決策管理如辦公管理、人事管理、信息管理、醫務管理、總務管理、考核管理、社工管理、工資管理融合到內控體系建設中去，豐富和完善了內控體系建設的內涵和外延，構建了全面而系統的權力事項內部控制體系，促進了規范性、效能性公立醫院內控體系建設，取得了富有成效的建設成果，如經濟業務流程全梳理，相關制度更加健全；經濟業務風險可控性明細增強；業務流程更加完善，責任更加明確；信息系統提高了審批流程銜接性，顯著提升了辦公效率；信息系統對接預算管理，有效降低了費用支出；權力運行監控系統大數據分析，為領導決策提供依據等，值得相關單位借鑒。