供銷大集集團(tuán)股份有限公司

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法

　　(2018 年 1 月 25 日第九屆董事會(huì)第七次會(huì)議修改)

　　1 總則1.1 為了全面評(píng)價(jià)供銷大集集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“供銷大集”或“公司”)及其所屬控股子公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范供銷大集內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和報(bào)告，保證評(píng)價(jià)工作質(zhì)量，促使內(nèi)部控制有效運(yùn)行，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　1.2 本辦法適用于公司及所屬控股子公司。

　　2 釋義

　　2.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：指公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全

　　面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

　　2.2 內(nèi)部控制有效性：指公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)

　　提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

　　2.3 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性：指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。

　　3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

　　3.1 全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋公司及所屬控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　3.2 重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司內(nèi)控目標(biāo)影響的程度確定需要評(píng)價(jià)的重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　3.3 客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

　　3.4 及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)工作通常每年度第四季度開(kāi)展一次，但當(dāng)公

　　司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，還應(yīng)及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的檢查評(píng)價(jià)。

　　4 職責(zé)分工

　　4.1 公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。公司董事會(huì)應(yīng)

　　在審議年度財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審議。

　　4.2 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)委員會(huì)”)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制

　　評(píng)價(jià)的指導(dǎo)和監(jiān)督。聽(tīng)取內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，審定內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷及整改意見(jiàn)，積極協(xié)調(diào)缺陷整改過(guò)程中遇到的問(wèn)題。

　　4.3 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

　　4.4 公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)積極支持內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展并為之創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件；結(jié)合日常掌握的業(yè)務(wù)情況，提出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)；審定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，聽(tīng)取內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中遇到的問(wèn)題或報(bào)告的缺陷，積極采取有效措施予以協(xié)調(diào)或整改。

　　4.5 風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門負(fù)責(zé)具體組織和實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。制

　　定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案、組織成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，并依據(jù)方案認(rèn)真組織實(shí)施；對(duì)于評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)溝通，認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，擬訂整改意見(jiàn)，編寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；與外部審計(jì)師溝通；督促公司責(zé)任單位對(duì)內(nèi)、外部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改；根據(jù)評(píng)價(jià)和整改情況提出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獎(jiǎng)懲建議。

　　4.6 公司各職能部門及所屬單位應(yīng)積極配合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組及外部審計(jì)師開(kāi)展本部門的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作；對(duì)發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷和

　　運(yùn)行缺陷提出整改方案及具體整改計(jì)劃，積極整改，并報(bào)告整改結(jié)果至公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組。

　　5 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容

　　5.1 公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本公司的

　　內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

　　5.2 公司組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資

　　源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

　　重點(diǎn)關(guān)注治理結(jié)構(gòu)是否形同虛設(shè)，發(fā)展戰(zhàn)略是否可行，機(jī)構(gòu)設(shè)置是否重疊，權(quán)責(zé)分配是否明晰，不相容崗位是否分離，人力資源政策和激勵(lì)約束機(jī)制是否科學(xué)合理，企業(yè)文化是否促進(jìn)員工勤勉盡責(zé)，社會(huì)責(zé)任是否有效履行等。

　　5.3 公司組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià)，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

　　5.4 公司組織開(kāi)展控制活動(dòng)評(píng)價(jià)，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和

　　各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)控制措施的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

　　相關(guān)主要業(yè)務(wù)包括：采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、招商管理、營(yíng)運(yùn)管理、合同管理、資金管理、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)管理等。

　　5.5 公司組織開(kāi)展信息與溝通評(píng)價(jià)，以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

　　5.6 公司組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有

　　關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。

　　5.7 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

　　評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分、簡(jiǎn)便易行、便于操作。

　　6 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法和程序

　　6.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法包括個(gè)別訪談法、調(diào)查問(wèn)卷法、穿行測(cè)試

　　法、抽樣法、實(shí)地查驗(yàn)法、比較分析法、專題討論法、觀察、審閱、對(duì)標(biāo)等；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、缺陷認(rèn)定及整改、評(píng)價(jià)報(bào)告編制及審批、歸檔等環(huán)節(jié)。

　　6.2 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備

　　6.2.1 制定評(píng)價(jià)工作方案風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督情況和管理要求，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評(píng)價(jià)方法，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，評(píng)價(jià)方案經(jīng)風(fēng)控總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。評(píng)價(jià)工作方案需包含評(píng)價(jià)測(cè)試小組人員、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)基本方法、評(píng)價(jià)期間、評(píng)價(jià)測(cè)試內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。評(píng)價(jià)工作方案既以全面評(píng)價(jià)為主，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)的方式。

　　6.2.2 成立評(píng)價(jià)工作組

　　風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門根據(jù)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案組建評(píng)價(jià)工作組，可吸收公司內(nèi)部熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加工作組。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)保持獨(dú)立性原則，對(duì)本部門的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作實(shí)行回避。

　　公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以委托中介機(jī)構(gòu)，但不得選擇同時(shí)為公司提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。

　　6.2.3 下發(fā)評(píng)價(jià)通知書(shū)

　　評(píng)價(jià)工作組在實(shí)施評(píng)價(jià)前，須提前 5 天向被評(píng)價(jià)部門或單位下發(fā)評(píng)價(jià)通知書(shū)。

　　6.2.4 評(píng)價(jià)資料收集

　　被評(píng)價(jià)部門或單位收到評(píng)價(jià)通知書(shū)后，須在評(píng)價(jià)工作組進(jìn)場(chǎng)前按要求準(zhǔn)備并提供首輪資料清單中列明的相關(guān)材料。評(píng)價(jià)小組根據(jù)反饋的材料以及抽樣規(guī)則出具詳細(xì)抽樣清單，被評(píng)價(jià)部門或單位需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)提供。

　　6.2.5 評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試

　　評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，充分收集被評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制管理體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)測(cè)試。

　　6.2.6 形成測(cè)試底稿

　　評(píng)價(jià)工作組詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等，形成測(cè)試底稿。

　　6.2.7 測(cè)試質(zhì)量控制

　　評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行交叉復(fù)核，評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿嚴(yán)格審核，由被評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能部門負(fù)責(zé)人最終確定。

　　6.2.8 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組匯總各被評(píng)價(jià)單位確認(rèn)后的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)

　　缺陷的成因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行定量或定性的綜合分析，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)。

　　6.3 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改

　　內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定表和整改建議書(shū)，以書(shū)面形式按以下規(guī)定報(bào)告。一般缺陷和重要缺陷每年至少報(bào)告一次，重大缺陷立即報(bào)告。對(duì)于重要缺陷和重大缺陷及整改方案，應(yīng)分別向經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終審定。如果存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，或存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形，直接向董事會(huì)報(bào)告。

　　6.3.1 內(nèi)部控制缺陷的分類

　　按照內(nèi)部控制缺陷成因或來(lái)源，內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。按照影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式，內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。

　　6.3.1.1 設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制

　　設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)有效(合理且適當(dāng))的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)(包括由

　　不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時(shí)間或頻率不當(dāng)、沒(méi)有得到一貫有效運(yùn)行等)而形成的內(nèi)部控制缺陷。

　　內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，影響內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性。

　　6.3.1.2 重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)關(guān)鍵控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。當(dāng)存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中出具內(nèi)部控制無(wú)效的結(jié)論。

　　重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)重要控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)。重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷，不會(huì)嚴(yán)重危及內(nèi)部控制整體有效性，但應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的充分關(guān)注。一般缺陷，指不構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷的內(nèi)部控制缺陷。

　　6.3.2 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　公司董事會(huì)根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及評(píng)價(jià)指引，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

　　6.3.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷，由該缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的重要程度來(lái)確定，該重要程度主要取決于兩方面因素：

　　一是該缺陷是否具備合理可能性導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，即導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的可能性，從定性角度予以判斷；二是該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)

　　報(bào)金額的大小，即金額影響程度，從定量角度予以判斷。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的等級(jí)需根據(jù)定量與定性判斷的結(jié)果，綜合考慮后予以認(rèn)定。(具體定量、定性標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表 1)

　　6.3.2.2 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷影響本公司戰(zhàn)略、合規(guī)、運(yùn)營(yíng)、資產(chǎn)安全目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，公司參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)予以設(shè)置，綜合考慮定量與定性判斷結(jié)果后認(rèn)定。(具體定量、定性標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表 2)

　　6.3.3 內(nèi)部控制缺陷的整改

　　對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)責(zé)任單位應(yīng)制訂切實(shí)可行的整改方案，并按期完成整改。整改期限超過(guò)一年的，應(yīng)明確整改的近期和遠(yuǎn)期目標(biāo)以及相應(yīng)的整改工作內(nèi)容。對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，公司應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　6.3.4 整改驗(yàn)收

　　風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門應(yīng)跟蹤并監(jiān)督被評(píng)價(jià)單位整改情況，對(duì)其整改效果出具驗(yàn)收意見(jiàn)。驗(yàn)收方式可根據(jù)具體情況采取書(shū)面或現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收的方式進(jìn)行。并及時(shí)向公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)、董事會(huì)匯報(bào)被評(píng)價(jià)單位的缺陷整改情況。

　　6.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制及審批

　　公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的種類、格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制程序和要求，按照規(guī)定的權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)送相關(guān)部門、對(duì)外披露。

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容、格式及披露時(shí)間應(yīng)需符合深圳海證券交易所的要求。

　　6.4.1 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制

　　活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容做出披露。

　　6.4.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：

　　6.4.2.1 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告真實(shí)性的聲明；

　　6.4.2.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；

　　6.4.2.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；

　　6.4.2.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；

　　6.4.2.5 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；

　　6.4.2.6 內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；

　　6.4.2.7 內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

　　6.4.2.8 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

　　6.4.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)以匯總的評(píng)價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制

　　缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作的總體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　6.4.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議通過(guò)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)關(guān)注自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　6.4.5 公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露和報(bào)送。

　　6.4.6 公司以 12 月 31 日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部

　　控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后 4 個(gè)月內(nèi)報(bào)出。

　　6.4.7 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)的文件資料、工作底稿和證明材

　　料等進(jìn)行妥善保管。保管時(shí)間不少于 10 年，年度報(bào)告應(yīng)永久保存。

　　6.5 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)由董事會(huì)下設(shè)的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督，如相關(guān)單位對(duì)檢查評(píng)價(jià)的過(guò)程或結(jié)果的公正性存在質(zhì)疑，可以向該董事會(huì)委員會(huì)反映。

　　6.6 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的獎(jiǎng)懲參照內(nèi)部審計(jì)相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　7 附則

　　7.1 本辦法由董事會(huì)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門負(fù)責(zé)解釋。

　　7.2 本辦法自董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。

　　附件：

　　1 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　2 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　附表 1財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　缺陷 具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　定量標(biāo)準(zhǔn) 定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷

　　利潤(rùn)錯(cuò)報(bào)金額≥稅

　　前利潤(rùn)總額的 5％

　　1.董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員發(fā)生任何程度的舞弊行為

　　2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)

　　3.提交到上級(jí)單位及外部證監(jiān)會(huì)、稅務(wù)等政府監(jiān)管

　　部門的財(cái)務(wù)報(bào)告達(dá)不到要求，并遭受處罰

　　4.公司其他對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者正確判斷造成重大影響的缺陷重要缺陷稅前利潤(rùn)總額

　　2.5%≤利潤(rùn)錯(cuò)報(bào)金

　　額＜稅前利潤(rùn)總額

　　的 5％

　　1.控制環(huán)境無(wú)效

　　2.為針對(duì)復(fù)雜或者特殊交易的賬務(wù)處理建立和實(shí)施

　　相應(yīng)的控制機(jī)制，且無(wú)相應(yīng)的補(bǔ)救性措施

　　3.期末財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程控制不足，不能合理保證

　　財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確性

　　4.未建立反舞弊機(jī)制和程序

　　一般缺陷

　　利潤(rùn)錯(cuò)報(bào)金額＜稅前利潤(rùn)總額的

　　2.5％不構(gòu)成重大缺陷及重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷

　　附表 2非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　定量標(biāo)準(zhǔn) 定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷

　　直接損失≥企業(yè)資產(chǎn)總額的

　　0.25％

　　1.嚴(yán)重違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政府政策、其他規(guī)范性文件等，導(dǎo)致中央政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，并被處以罰款或罰金，或被限令行業(yè)退出、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、強(qiáng)制關(guān)閉等

　　2.負(fù)面消息在全國(guó)范圍內(nèi)流傳，引起政府部門或監(jiān)管

　　機(jī)構(gòu)關(guān)注并展開(kāi)調(diào)查，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成重大損害，在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法消除

　　3.重要管理人員或者關(guān)鍵崗位人員流失嚴(yán)重

　　4.內(nèi)部控制重大或者重要缺陷在合理時(shí)間內(nèi)未得到整改重要缺陷企業(yè)資產(chǎn)總額

　　0.125%≤直接

　　損失＜企業(yè)資產(chǎn)

　　總額的 0.25％

　　違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政府政策、其他規(guī)范性文件等，導(dǎo)致地方政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，并被處以罰款或罰金，或被責(zé)令停業(yè)整頓等；負(fù)面消息在某區(qū)域流傳，企業(yè)聲譽(yù)受到嚴(yán)重?fù)p害。

　　一般缺陷

　　直接損失＜企業(yè)資產(chǎn)總額的

　　0.125％不構(gòu)成重大缺陷及重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷