2018年6月14號(hào)，昆明市官渡區(qū)財(cái)政局關(guān)于官渡區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制一體化建設(shè)項(xiàng)目單一來(lái)源采購(gòu)成交公告顯示，該成交價(jià)為1486.8萬(wàn)元，相比起國(guó)內(nèi)近年動(dòng)輒幾十萬(wàn)上百萬(wàn)的內(nèi)控項(xiàng)目，可謂又創(chuàng)新高，在如此高價(jià)的標(biāo)額背后，昆明市對(duì)內(nèi)控的一體化，都有些什么目標(biāo)和政策，以及，對(duì)內(nèi)控項(xiàng)目的未來(lái)，又有哪些啟示呢？

一、 “一體化”模式是昆明市對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的一次創(chuàng)新

昆明市財(cái)政局在總結(jié)2014年實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)工作后發(fā)現(xiàn)：推動(dòng)個(gè)別行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的“單位治理”，難以形成規(guī)模并發(fā)揮整體效應(yīng);財(cái)政部門內(nèi)部控制若僅立足于“財(cái)政治理”，其管理效能受主體邊界限制無(wú)法延伸到公共資金使用部門。

為此，昆明市財(cái)政局在2015年提出了全市推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的目標(biāo)任務(wù)和整體構(gòu)架、推進(jìn)線路，并制定了《昆明市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》，由此開(kāi)啟了采用“一體化”模式創(chuàng)新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

二、明確思路，明確內(nèi)控建設(shè)“四大目標(biāo)”

昆明市財(cái)政局在與我國(guó)權(quán)威專業(yè)研究機(jī)構(gòu)共同探討后，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求明確了內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)思想：通過(guò)“宣傳動(dòng)員、重點(diǎn)建設(shè)、全面實(shí)施、檢查督導(dǎo)、鞏固提高”的方式，以財(cái)政資金分配與使用為主線，以財(cái)政資金支出績(jī)效評(píng)價(jià)為核心，以科學(xué)的基礎(chǔ)評(píng)估為導(dǎo)向，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，以財(cái)政部門內(nèi)部控制建設(shè)為紐帶，以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。

圍繞這一指導(dǎo)思想，昆明市提出了內(nèi)控建設(shè)的四大目標(biāo)：

一是夯實(shí)財(cái)稅改革基礎(chǔ)。推動(dòng)財(cái)稅改革的推手主要是各級(jí)政府，落腳點(diǎn)是各級(jí)行政事業(yè)單位。通過(guò)建立內(nèi)控規(guī)范，切實(shí)提高全市公共財(cái)政在政府公共事務(wù)管理中的實(shí)際效應(yīng)，推動(dòng)現(xiàn)代財(cái)政制度構(gòu)建，為全面深化財(cái)稅改革提供根本條件。

二是增強(qiáng)資金使用效益。2014年以來(lái)，昆明市財(cái)政收入呈低速增長(zhǎng)常態(tài)化趨勢(shì)已經(jīng)明朗，全市財(cái)政面臨較大收支矛盾和壓力。通過(guò)推行內(nèi)控規(guī)范，對(duì)不適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)政管理的體制機(jī)制進(jìn)行改革，以提高單位內(nèi)部管理水平，增強(qiáng)財(cái)政資金使用效益，有效控制和降低行政成本。

三是完善腐敗防治機(jī)制。權(quán)力與責(zé)任的制衡是內(nèi)控制度人核心。通過(guò)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，建立完善的內(nèi)部控制制度，切實(shí)減少自由裁量權(quán)的空間和余地，用制度限制權(quán)力的濫用，預(yù)防腐敗。

四是提高政府治理能力。通過(guò)全面推行內(nèi)控規(guī)范，構(gòu)建昆明市政府內(nèi)部控制規(guī)范體系，為編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告、科學(xué)制定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行政策、提高市縣鄉(xiāng)三級(jí)政府理財(cái)水平以及提升政府治理能力奠定基礎(chǔ)。

三、創(chuàng)新模式，“一體化”推進(jìn)

2015年5月31日，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)內(nèi)部控制研究中心在昆明召開(kāi)了行政事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)施專題研討會(huì)，與會(huì)專家、學(xué)者和國(guó)內(nèi)部分已在內(nèi)控建設(shè)方面取得成效的單位領(lǐng)導(dǎo)，充分肯定了昆明市財(cái)政局關(guān)于政府主導(dǎo)下的內(nèi)控規(guī)范“一體化”建設(shè)方案及全市推廣實(shí)施機(jī)制。所謂“一體化”，就是將財(cái)政管理內(nèi)部控制與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行整合，以提升政府公共資金使用效益為共同目標(biāo)，引導(dǎo)各行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)乃至業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范、有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，使公共財(cái)政在政府公共事務(wù)管理中發(fā)揮實(shí)際效能，形成“以預(yù)算為主線，以財(cái)政資金流程控制為核心”的內(nèi)部控制規(guī)范整體框架，建立財(cái)政管理大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)環(huán)境，提高財(cái)政治理、政府治理乃至國(guó)家治理能力，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和腐敗治理。以問(wèn)題為導(dǎo)向，通過(guò)部門聯(lián)動(dòng)、政府推動(dòng)等共同治理是昆明內(nèi)控建設(shè)“一體化”推進(jìn)的主要特點(diǎn)。

實(shí)現(xiàn)“一體化”的方式是橫向聯(lián)動(dòng)與縱向聯(lián)動(dòng)相結(jié)合，實(shí)行整體推進(jìn)。橫向聯(lián)動(dòng)是指市財(cái)政局帶頭、市級(jí)其他單位跟進(jìn)，以保證財(cái)政資金“出口”與預(yù)算單位資金“進(jìn)口”管理相銜接，形成財(cái)政資金與預(yù)算單位資金使用共同推進(jìn)的格局；縱向聯(lián)動(dòng)是指市級(jí)與區(qū)縣同步實(shí)施。其內(nèi)涵是以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系為支撐，以單位端量化評(píng)價(jià)指標(biāo)為引導(dǎo)，通過(guò)單位基礎(chǔ)評(píng)價(jià)指標(biāo)提升單位內(nèi)部管理水平，通過(guò)單位運(yùn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)與財(cái)政管理指標(biāo)相銜接，形成完整的區(qū)域財(cái)政資金管理體系，逐步強(qiáng)化公共資金績(jī)效管理。

為保證內(nèi)控建設(shè)取得實(shí)效，昆明市在整體工作實(shí)施方案中充分體現(xiàn)了“三個(gè)結(jié)合”：一是以單位為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)與單位實(shí)際工作需求的有效結(jié)合。二是注重資金使用效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)與財(cái)政資金管控的有效結(jié)合。三是借助外力，通過(guò)組建全國(guó)性專家委員會(huì)等形式，借鑒省內(nèi)外內(nèi)控建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)內(nèi)生動(dòng)力和外部先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的有效結(jié)合。

四、問(wèn)題導(dǎo)向，“兩階段”實(shí)施

為體現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)的有效性，昆明市在全面推進(jìn)內(nèi)控工作中，堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，分兩個(gè)階段實(shí)施。第一階段是選取市級(jí)38家單位進(jìn)行基礎(chǔ)評(píng)估，在摸清家底、找準(zhǔn)問(wèn)題的基礎(chǔ)上，選出19家重點(diǎn)單位在2016年3月前完成建設(shè)工作；第二階段就是在前一階段基礎(chǔ)上全面推開(kāi)，2016年底全面完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

第一階段基礎(chǔ)評(píng)估工作已于2015年11月圓滿結(jié)束，重點(diǎn)單位建設(shè)工作正在進(jìn)行。本次基礎(chǔ)評(píng)估采取了以資料分析為主、現(xiàn)場(chǎng)訪談及標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)卷評(píng)估為輔，以定性分析為主、輔以定量分析為參考的評(píng)估方法，最大程度上對(duì)相關(guān)行政事業(yè)單位的內(nèi)控規(guī)范現(xiàn)狀進(jìn)行客觀評(píng)估。通過(guò)對(duì)38家單位進(jìn)行基礎(chǔ)評(píng)估和調(diào)研訪談，目前我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制總體上還比較薄弱，突出表現(xiàn)在以下11個(gè)方面：

一是多數(shù)單位比較注重決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，傾向于履行較為嚴(yán)格的審核審批程序和集體決策方式，同時(shí)存在“重形式、輕實(shí)質(zhì)”的“被簽字”現(xiàn)象，人為增加審批環(huán)節(jié)和議事程序，在降低辦事效率的同時(shí)并沒(méi)有真正明確審核責(zé)任，事倍功半。

二是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察力量普遍薄弱，人手少，多為兼職，缺乏業(yè)務(wù)指導(dǎo)和科學(xué)規(guī)劃設(shè)計(jì)，未能充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督檢查的防范風(fēng)險(xiǎn)、提前把關(guān)的作用。

三是“分事行權(quán)”情況不理想，不同類型事項(xiàng)的崗位職責(zé)、辦事權(quán)限與審批程序沒(méi)有得到明確規(guī)定和有效實(shí)施。在內(nèi)部管理中，對(duì)不同業(yè)務(wù)管理方式“一刀切”的現(xiàn)象普遍存在。

四是人員素質(zhì)不齊，有1/3單位內(nèi)部關(guān)鍵崗位資格能力不高；受限于專業(yè)限制和人員不足，有1/4單位無(wú)法實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗。

五是歸口管理方法未能得到科學(xué)設(shè)計(jì)和有效實(shí)施，職能管理崗位的專業(yè)能力未能有效發(fā)揮。相關(guān)業(yè)務(wù)獨(dú)立運(yùn)行既不能發(fā)揮單位綜合管理效能，同時(shí)也容易造成工作錯(cuò)誤甚至滋生舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

六是單位預(yù)算編審不準(zhǔn)確、不科學(xué)，缺乏內(nèi)部項(xiàng)目評(píng)審機(jī)制；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異缺乏有效管理；對(duì)預(yù)算決算的分析和結(jié)果運(yùn)用普遍缺失。

七是對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不夠重視，缺乏績(jī)效提升和改進(jìn)機(jī)制。

八是缺乏有效機(jī)制和手段對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)予以有效管控，難以保證業(yè)務(wù)真實(shí)性。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

九是在政府采購(gòu)職責(zé)分離方面的制度設(shè)計(jì)存在不足，制約了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。

十是合同管理相對(duì)薄弱，普遍缺乏對(duì)合同的訂立、歸檔、執(zhí)行情況等過(guò)程的有效管理。

十一是重大項(xiàng)目檔案管理薄弱，項(xiàng)目資料缺乏有效管理?；A(chǔ)評(píng)估結(jié)果客觀公正，其單位基礎(chǔ)評(píng)估報(bào)告分別得到了單位和專家委員會(huì)委員的審驗(yàn)通過(guò)。

五、建章立制，“五保障”運(yùn)行

為確保內(nèi)控規(guī)范工作順利實(shí)施，昆明市在推廣機(jī)制方面做到了“五保障”：

一是組織保障。市政府成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由常務(wù)副市長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由市政府辦公廳、市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組成員為市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組在市財(cái)政局設(shè)立辦公室，由市財(cái)政局分管會(huì)計(jì)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)任辦公室主任，負(fù)責(zé)落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組的各項(xiàng)決策和日常工作。按照市政府要求，市級(jí)各行政事業(yè)單位和各縣區(qū)均成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為全面推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)提供了組織保障。

二是思想保障。分層次召開(kāi)動(dòng)員暨培訓(xùn)會(huì)，市級(jí)各行政事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、縣區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)和各單位分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)處室負(fù)責(zé)人先后接受了思想動(dòng)員和培訓(xùn)。為使單位領(lǐng)導(dǎo)真正了解內(nèi)控建設(shè)的內(nèi)涵，增強(qiáng)開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)的信心，市內(nèi)控辦利用近兩個(gè)月時(shí)間,組織相關(guān)專家和工作人員，深入市級(jí)26家單位和各縣區(qū)、各開(kāi)發(fā)（度假）園區(qū)，通過(guò)與部門和單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人面對(duì)面交流溝通，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)單純把內(nèi)控理解為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，或內(nèi)控建設(shè)就是加強(qiáng)制度建設(shè)的思維得到了有效擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)了從“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，從而營(yíng)造了良好的內(nèi)控規(guī)范建設(shè)氛圍。

三是智力保障。經(jīng)市政府同意，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院、中國(guó)內(nèi)控研究中心行政事業(yè)單位研究所聯(lián)合中介機(jī)構(gòu)、社會(huì)智庫(kù)資源，共同組建研究團(tuán)隊(duì)，成立昆明市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范專家咨詢委員會(huì)，向全市各單位提供政策咨詢和內(nèi)控規(guī)范的指導(dǎo)、培訓(xùn)、過(guò)程答疑。成立6個(gè)工作小組，并每家配置專職顧問(wèn)1名，保證了市級(jí)38家單位基礎(chǔ)評(píng)估工作的順利進(jìn)行。

四是經(jīng)費(fèi)保障。從事第一階段市級(jí)38家單位基礎(chǔ)評(píng)估和重點(diǎn)單位建設(shè)的中介機(jī)構(gòu)，由市政府委托市財(cái)政局在全國(guó)范圍內(nèi)公開(kāi)招標(biāo)，其開(kāi)展基礎(chǔ)評(píng)估和重點(diǎn)建設(shè)所需經(jīng)費(fèi)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由單位列入部門預(yù)算，按協(xié)議規(guī)定自行支付。

五是機(jī)制保障。建立公示制度，由市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期對(duì)市級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)情況進(jìn)行公示。實(shí)行約談機(jī)制，對(duì)連續(xù)三次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不合格的單位，由市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談。實(shí)行跟蹤評(píng)價(jià)和監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)市級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制規(guī)范工作情況，由市財(cái)政局作為預(yù)算批復(fù)的參考指標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范工作推進(jìn)不力的單位，予以核減預(yù)算，并納入年度決算內(nèi)容；由市審計(jì)局列為審計(jì)內(nèi)容；由市監(jiān)察局作為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核重點(diǎn)之一。

六、四個(gè)方面，推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

在下一步工作中，昆明市內(nèi)控辦會(huì)同中介機(jī)構(gòu)將重點(diǎn)圍繞4個(gè)方面開(kāi)展工作，以確保在今年取得實(shí)質(zhì)性成果。

一是建立專題研究解決方案機(jī)制。針對(duì)基礎(chǔ)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)由各部門(單位)通過(guò)內(nèi)控建設(shè)改進(jìn)的，通過(guò)重點(diǎn)單位內(nèi)控建設(shè)進(jìn)行流程優(yōu)化和職責(zé)明確，設(shè)計(jì)科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)與操作規(guī)程;可以在財(cái)政局解決的，通過(guò)財(cái)政管理7大業(yè)務(wù)內(nèi)控規(guī)范和操作規(guī)程實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理提升;需要市政府協(xié)調(diào)統(tǒng)一政策的，通過(guò)市內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組織研究解決。

二是以解決實(shí)際問(wèn)題為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)控設(shè)計(jì)。本著先易后難的原則，通過(guò)可行性研究和針對(duì)性設(shè)計(jì)，從普遍存在的共性問(wèn)題入手，成批量確定亟需解決的實(shí)際問(wèn)題，發(fā)揮昆明內(nèi)控建設(shè)“一體化”優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一設(shè)計(jì)，分別實(shí)施，提煉共性，兼顧個(gè)性。

三是通過(guò)信息化固化制度。在重點(diǎn)建設(shè)單位部署內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，通過(guò)配置崗位權(quán)限和設(shè)置審批流程，固化內(nèi)控制度。通過(guò)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)財(cái)政指標(biāo)管理系統(tǒng)，提取整合各單位內(nèi)控運(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)信息數(shù)據(jù)，為財(cái)政管理決策提供科學(xué)依據(jù)。通過(guò)“一體化”建設(shè)，全面提升昆明市各單位內(nèi)部管理水平和政府理財(cái)水平。

四是明確縣區(qū)推進(jìn)路線。按照市級(jí)先行、縣區(qū)跟進(jìn)的原則，在前期調(diào)研和市級(jí)部分單位基礎(chǔ)評(píng)估的基礎(chǔ)上，明確縣區(qū)以財(cái)政先行的內(nèi)控規(guī)范建設(shè)推進(jìn)路線，聯(lián)動(dòng)實(shí)施，保證全市在年底前全面完成內(nèi)控建設(shè)工作?！?/p>

七、昆明市的內(nèi)控推廣創(chuàng)新思路得到財(cái)政部的認(rèn)可

財(cái)政部對(duì)昆明市的行政事業(yè)單位的創(chuàng)新思路，給予了相應(yīng)的肯定，并通過(guò)財(cái)政部的官網(wǎng)報(bào)道，進(jìn)行宣傳。

（一）創(chuàng)新模式，推進(jìn)“一體化”。將財(cái)政管理內(nèi)部控制與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行整合，以提升政府公共資金使用效益為共同目標(biāo)，形成“以預(yù)算為主線，以財(cái)政資金流程控制為核心”的內(nèi)部控制規(guī)范整體框架即“一體化”建設(shè)。具體采取橫向聯(lián)動(dòng)與縱向聯(lián)動(dòng)相結(jié)合方式，即以市財(cái)政局帶頭、市級(jí)其他單位跟進(jìn)的橫向聯(lián)動(dòng)，保證財(cái)政資金“出口”與預(yù)算單位資金“進(jìn)口”管理相銜接；采取市級(jí)與區(qū)縣同步實(shí)施的縱向聯(lián)動(dòng)。

（二）以問(wèn)題為導(dǎo)向，實(shí)施“兩步走”。第一階段是突出重點(diǎn)，先行試點(diǎn)。選取市級(jí)38家單位進(jìn)行基礎(chǔ)評(píng)估，于2015年11月圓滿結(jié)束，共收集各類問(wèn)題130多個(gè)，在此基礎(chǔ)上，選出18家單位作為重點(diǎn)試點(diǎn)單位。第二階段是全面推開(kāi)、整體推進(jìn)。在試點(diǎn)基礎(chǔ)上全面推開(kāi)，力爭(zhēng)2016年底全面完成。今年以來(lái)，市級(jí)18家重點(diǎn)建設(shè)單位和石林、宜良兩個(gè)試點(diǎn)縣先后完成了內(nèi)控組織建設(shè)、決策機(jī)制建設(shè)、關(guān)鍵控制崗位完善等。制定了財(cái)政端和單位端一體化的“基本制度+業(yè)務(wù)管理規(guī)范+業(yè)務(wù)管理流程”的制度流程體系；明確了財(cái)政端272個(gè)和單位端60個(gè)以上的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制要素；完善了確保末端數(shù)據(jù)真實(shí)的內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)；在解決業(yè)務(wù)管理問(wèn)題的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了分事行責(zé)、分級(jí)授責(zé)、分崗履責(zé)。今年3月，首批市級(jí)18家重點(diǎn)建設(shè)單位和兩個(gè)試點(diǎn)縣已正式實(shí)施內(nèi)控管理信息化系統(tǒng)并上線運(yùn)行。

（三）注重實(shí)效，定位“三目標(biāo)”。一是“聚合”，通過(guò)有效銜接政府預(yù)算各環(huán)節(jié)，以科學(xué)管理加快資金周轉(zhuǎn)速率，以利于盤(pán)活結(jié)余資金，調(diào)配閑置資金，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)政資金、公共資產(chǎn)、公共資源高效運(yùn)轉(zhuǎn)；二是“量化”，通過(guò)量化指標(biāo)和內(nèi)控流程實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)分解，實(shí)現(xiàn)財(cái)權(quán)與事權(quán)的匹配統(tǒng)一，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)優(yōu)化資源配置，避免政策制定的滯后性與監(jiān)管難度；三是“閉環(huán)”，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控建設(shè)和考核評(píng)價(jià)的閉環(huán)體系，不斷提升政府治理水平。

（四）完善機(jī)制，保障“四到位”。一是組織到位。市政府成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組成員為市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組在市財(cái)政局設(shè)立辦公室，市級(jí)各行政事業(yè)單位和各縣區(qū)均成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是團(tuán)隊(duì)到位。成立6個(gè)工作小組，并每家配置專職顧問(wèn)1名，向全市各單位提供政策咨詢和內(nèi)控規(guī)范的指導(dǎo)、培訓(xùn)、過(guò)程答疑，保證了市級(jí)38家單位基礎(chǔ)評(píng)估工作的順利進(jìn)行。三是資金到位。從事第一階段市級(jí)38家單位基礎(chǔ)評(píng)估和重點(diǎn)單位建設(shè)的中介機(jī)構(gòu)，由市政府委托市財(cái)政局在全國(guó)范圍內(nèi)公開(kāi)招標(biāo)，其開(kāi)展基礎(chǔ)評(píng)估和重點(diǎn)建設(shè)所需經(jīng)費(fèi)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，列入部門預(yù)算。四是機(jī)制到位。建立公示制度，由市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期對(duì)市級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)情況進(jìn)行公示；實(shí)行約談機(jī)制，對(duì)連續(xù)三次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不合格的單位，由市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談；實(shí)行跟蹤評(píng)價(jià)和監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)市級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制規(guī)范工作情況，由市財(cái)政局進(jìn)行跟蹤。

（五）成效顯現(xiàn)，強(qiáng)化“五規(guī)范”。一是預(yù)算編審管理更為規(guī)范。厘清了部門預(yù)算編制的各級(jí)責(zé)任主體，提高了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，規(guī)范了預(yù)算編制的依據(jù)，科學(xué)確定了預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間計(jì)劃。二是預(yù)算執(zhí)行管理更為規(guī)范。實(shí)現(xiàn)了全口徑預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了部門預(yù)算支出，通過(guò)上線使用的四張動(dòng)態(tài)監(jiān)控表，實(shí)時(shí)反映了部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)了分事履責(zé)和分類事項(xiàng)管控，通過(guò)財(cái)政預(yù)算批復(fù)和單位內(nèi)部預(yù)算分解，倒逼預(yù)算編制的科學(xué)性。三是政府采購(gòu)管理更為規(guī)范。實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)預(yù)算與預(yù)算編制的有效融合，完善了政府采購(gòu)管理體系，規(guī)范了采購(gòu)分類業(yè)務(wù)流程，明確了采購(gòu)預(yù)算批復(fù)后的執(zhí)行時(shí)限要求，提高了采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行效率，通過(guò)規(guī)范合同管理，規(guī)避了法律風(fēng)險(xiǎn)。四是資產(chǎn)管理更為規(guī)范。補(bǔ)充了部門資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，落實(shí)了資產(chǎn)管理單位內(nèi)部的責(zé)任主體。五是非稅收入管理更為規(guī)范。建立健全了非稅票據(jù)管理機(jī)制，明確了現(xiàn)金繳款時(shí)限要求，對(duì)執(zhí)收環(huán)節(jié)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效控制，完善并規(guī)范了稽查整改及監(jiān)督工作的具體措施。

八、行政事業(yè)單位的內(nèi)控項(xiàng)目報(bào)價(jià)，未來(lái)處于上升趨勢(shì)

從今年1到5月份的內(nèi)控項(xiàng)目采購(gòu)來(lái)看，大多數(shù)單位的項(xiàng)目預(yù)算集中在200萬(wàn)元以下。其中，內(nèi)控咨詢項(xiàng)目預(yù)算主要集中在0~49萬(wàn)元，總量占比也較??；內(nèi)控信息化建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算普遍在20~500萬(wàn)元之間，尤以20~200萬(wàn)元這個(gè)區(qū)間段為主，總量占比較大；內(nèi)控評(píng)估/審計(jì)項(xiàng)目預(yù)算占比最少，無(wú)論從區(qū)間或總量上看，都處于較低的位置。

未來(lái)，隨著行政事業(yè)單位從過(guò)去的單一單位的內(nèi)控建設(shè)需求采購(gòu)，逐步向平臺(tái)化、一體化運(yùn)作的發(fā)展導(dǎo)向來(lái)看，價(jià)格將處于穩(wěn)定上升的趨勢(shì)。

（以上部分信息源自昆明市財(cái)政局官方網(wǎng)站、財(cái)政部官方網(wǎng)站）

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